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小金库相关制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、国家相关法律法规及行业准则，同时结合集团母公司关于财务风险防控的总体要求和企业内部加强资金管理、规范权力运行、防控专项风险的现实需求，制定。通过明确小金库问题的界定、管控机制和责任体系，有效防范财务风险，保障企业资产安全，促进合规经营，维护企业健康发展。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金管理、项目审批、物资采购、业务招待、福利发放等涉及“小金库”问题的业务场景，包括但不限于日常运营、投资并购、工程建设、采购招标、人力资源等。所有单位及个人均须严格遵守本制度规定，确保各项业务活动在合规框架内开展。

第三条本制度中核心术语定义如下：

（一）“小金库专项管理”是指公司围绕“小金库”风险防控，建立覆盖事前预防、事中监控、事后处置的全流程管理机制，通过制度约束、技术监控、文化引导等方式，杜绝违规设立和使用“小金库”的行为。

（二）“小金库风险”是指因违规设立、使用、监管不力等导致资金脱离正常管理渠道，形成账外资金，进而引发贪污侵占、利益输送、财务造假等风险事件的可能性。

（三）“小金库合规”是指公司各项业务活动严格遵守国家法律法规、财务制度及内部管理要求，确保资金管理透明、审批规范、使用合理，无账外资金存续。

第四条小金库专项管理的核心原则包括：

（一）全面覆盖。对所有业务领域、管理环节、单位层级实行统一管控，不留监管盲区。

（二）责任到人。明确各级管理者和执行人的职责，建立责任追究机制。

（三）风险导向。聚焦高风险领域和关键环节，实施差异化管控。

（四）持续改进。定期评估管理有效性，优化制度流程，提升防控能力。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对“小金库”防控工作负总责，承担第一责任人责任；分管领导对专项管理工作负直接责任，统筹推进落实。公司领导班子成员按照“一岗双责”要求，对分管领域的风险防控承担相应责任。

第六条设立“小金库专项管理领导小组”（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、纪检监察部、办公室等相关部门负责人。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹公司“小金库”风险防控工作，制定总体策略和制度体系。

（二）研究决策重大风险防控事项和处置方案，审批专项管理重大事项。

（三）定期听取专项管理工作汇报，监督评估各部门落实情况。

第七条领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常协调、信息汇总、制度宣贯等工作。办公室具体职责包括：

（一）组织制定、修订和完善“小金库”专项管理制度。

（二）牵头开展风险排查、培训宣贯和监督考核。

（三）协调跨部门风险处置，向领导小组汇报工作进展。

第八条牵头部门职责：

（一）财务部：负责牵头制定资金管理、预算控制、内控审核等制度，统筹开展专项风险排查和整改。

（二）审计部：负责独立开展“小金库”专项审计，评估防控效果，提出改进建议。

（三）纪检监察部：负责查处“小金库”相关违纪违法行为，追究责任。

第九条专责部门职责：

（一）财务部：审核预算外资金使用，监控异常资金流向，建立账外资金监测模型。

（二）审计部：优化审计方法，将“小金库”防控纳入年度审计计划。

（三）法务部：审核涉及“小金库”的合同条款，提供合规法律支持。

第十条业务部门及下属单位职责：

（一）落实领导小组及办公室的部署要求，开展本领域风险自查。

（二）建立内部审批流程，确保资金使用合规，杜绝账外资金存续。

（三）及时报告可疑线索，配合完成风险处置和整改。

第十一条基层执行岗位责任：

（一）岗位合规承诺。各岗位人员需签署合规承诺书，明确自身义务。

（二）风险上报义务。发现“小金库”苗头或线索，须第一时间向直属上级和财务部报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条资金审批环节管控：

（一）合规标准：所有资金支出必须纳入预算管理，严格执行审批权限和流程。采购、招待、劳务等费用需经财务部门审核，重大支出需经领导小组审批。

（二）禁止行为：严禁通过虚列项目、虚开发票、重复报销等手段套取资金。

（三）风险防控点：重点监控超预算支出、无预算支出、多级审批绕过等情况。

第十三条预算管理环节管控：

（一）合规标准：年度预算经领导小组审议通过后严格执行，调整需履行审批程序。

（二）禁止行为：严禁超预算编制或擅自调整预算用途。

（三）风险防控点：关注预算执行率异常波动、预算执行与实际业务不匹配等情况。

第十四条固定资产购