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居委会会计制度整改措施

为全面提升居委会财务管理规范化水平，切实解决当前会计工作中存在的制度执行不严、核算流程不规范、监督机制薄弱等突出问题，现结合《基层群众性自治组织会计制度》《村集体经济组织会计制度》及地方民政、财政部门相关要求，制定以下整改措施：

一、强化制度体系建设，夯实会计工作基础

针对前期调研发现的内控制度缺失收支管理随意资产底数不清等问题，重点从三个层面重构制度框架：

（一）建立全流程内控制度

1.制定《居委会财务内部控制规范》，明确不相容岗位分离原则，设置会计、出纳、审核三岗，严禁一人兼任多岗。会计负责账务处理、报表编制及档案管理；出纳负责资金收付、银行对账及现金保管；审核岗由居委会副主任或监委会成员担任，负责原始凭证合规性审查及审批流程监督。

2.规范财务审批流程，实行经办人员签字-部门负责人复核-分管领导初审-主要负责人终审四级审批制。单笔500元以下支出由分管领导审批，500元至2000元由主要负责人审批，2000元以上需经居民代表会议讨论通过并形成会议纪要作为附件。

3.建立重大资金使用集体决策制度，明确民生项目支出大额资产购置捐赠资金使用等三类事项需经两委会议集体研究，形成书面决议并在社区公示栏公示3个工作日，接受居民监督。

（二）完善收支管理制度

1.收入管理方面，严格区分财政拨款、社区服务收入、社会捐赠、利息收入等四类来源，分别设置明细科目核算。财政拨款需以区财政局下达的指标文件为依据，按月核对到账金额；社区服务收入（如场地租赁、便民服务收费）需使用财政监制的专用收据，收款当日由出纳存入专用账户，严禁坐收坐支；社会捐赠资金需签订捐赠协议，明确资金用途，未明确用途的计入其他收入并专项管理。

2.支出管理方面，严格执行先预算后支出原则。每月5日前由各业务口提交下月用款计划，会计汇总编制《月度资金使用预算表》，经两委会议审议后执行。日常办公经费（如办公耗材、水电费）实行定额管理，人均月度标准不超过200元；活动经费（如节日慰问、文体活动）需附活动方案及参与人员签到表；民生项目支出（如环境整治、设施维修）需提供合同、验收报告及第三方审计意见（5000元以上项目）。

（三）健全资产管理制度

1.建立三账一卡管理体系，即固定资产总账、明细账、备查账及资产卡片。资产取得时，由经办人员填写《资产入库单》，列明名称、规格、数量、金额、使用部门，经保管人员验收签字后，会计同步登记账簿及卡片；资产处置时，原值500元以下由两委会议审批，500元以上需经居民代表会议表决，处置收入全额上缴专用账户。

2.每季度末开展资产盘点，由会计、资产管理员、监委会成员三方共同参与，编制《资产盘点表》，对盘盈盘亏事项查明原因，盘亏资产价值超过1000元的需报街道财政所备案。

3.重点加强社区公共设施管理，对健身器材、文化活动室设备等公益性资产，单独建立《公共设施管理台账》，记录维护周期、维修费用及使用责任人，确保资产安全完整。

二、规范会计核算流程，提升账务处理质量

针对科目使用混乱凭证审核不严报表信息失真等问题，从核算基础、凭证管理、账务处理三个环节进行系统规范：

（一）统一会计科目设置

严格按照《基层群众性自治组织会计制度》要求，设置资产类（库存现金、银行存款、应收账款、固定资产）、负债类（应付账款、预收账款）、净资产类（累计盈余）、收入类（财政拨款收入、社区服务收入、捐赠收入）、费用类（办公费用、人员费用、活动费用）五大类科目，取消自行增设的其他往来临时收支等不规范科目。对历史遗留的往来款项，制定《往来款清理方案》，明确3个月内完成对账，1年内核销无法收回的债权（需提供法院判决或对方破产证明），避免长期挂账。

（二）强化原始凭证审核

1.明确原始凭证五要素审核标准：凭证是否为合法票据（税务发票或财政收据）、抬头是否为居委会全称、日期是否在业务发生当月、金额大小写是否一致、签章是否齐全（销售方公章或财务章）。对不规范票据（如白条、过期发票），一律退回重开；对虚假票据（如虚增金额、虚构业务），立即终止报销并向街道纪工委报告。

2.建立双签审核机制，除经办人员、审批人签字外，新增财务审核章环节，由会计对凭证合规性、金额准确性、预算匹配度进行二次审核，审核通过后加盖已审核专用章方可入账。

（三）规范账务处理流程

1.日常账务处理实行日清月结，出纳每日登记《现金日记账》《银行存款日记账》，会计每周核对账实相符情况，每月10日前完成上月账务结账。

2.重点规范特殊业务核算：

-财政拨款收入：按收付实现制核算，收到指标文件但未到账时登记应收款项，实际到账后转入财政拨款收入；

-捐赠物资：按公允价值（有发票的