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预算管理制度

第一章总则

第一条为了促进企业实现发展战略，充足发挥预算管理作用，全方面提升企业经营管理水平，依据相关法律法规，结合企业实际，制订本措施。

第二条预算管理基础标准：全方面编制，综合平衡；增收节支，效益优先，；全方面预算，过程控制；权责明确，分级实施；严格考评，奖惩兑现。

第三条本措施包含关键内容包含：预算管理体制和职责、预算编制、部门和项目预算、预算审批和下达、预算实施和分析、预算调整、预算考评和监督检验。

第二章预算管理体制和职责

第四条设置预算管理委员会负责推行全方面预算管理职责，其组员由企业董事长、总经理、副总经理、财务总监及各部门责任人组成。预算委员会关键职责：

（一）拟订预算目标、政策；

（二）制订预算管理具体方法和措施；

（三）审议、平衡预算方案；

（四）组织下达经同意预算；

（五）协调处理预算编制和实施中问题；

（六）审议预算调整方案，依据授权进行审批；

（七）组织审计、考评预算实施情况。

第五条财务部是预算管理职能部门，推行预算管理委员会日常管理职责，其关键职责：

（一）确定年度预算预算编制方案，报预算管理委员会审定；

（二）组织和指导各级预算职能部门开展预算编制工作；

（三）预审各级预算职能部门申报预算，进行综合平衡，并提出修改意见和提议；

（四）汇总编制企业全方面预算方案，提交预算管理委员会审定；

（五）跟踪、监控预算实施情况；

（六）定时汇总、分析各部门预算实施情况，并向预算管理委员会提交预算实施分析汇报，为委员会深入采取行动确定提议方案；

（七）接收各预算职能部门预算调整申请，依据预算管理制度进行审查，集中制订年度预算调整方案，报预算管理委员会审批；

（八）提出预算考评指标方案，报预算管理委员会审批；

（九）预算实施完后，编制预算实施情况汇报，提交预算管理委员会审议。

第六条企业总师办、各事业部、生产、销售、供给、综合部等职能部门在预算委员会和财务部指导下，负责本部门业务相关预算编制、实施、分析、控制等工作，并配合总预算综合平衡、协调等工作。其关键职责：

（一）提供编制预算各项基础资料；

（二）负责本部门全方面预算编制和上报工作；

（三）将本部门预算指标层层分解，落实到各部门、各步骤和各岗位；

（四）严格实施经同意预算，监督检验本部门预算实施情况；

（五）立即分析、汇报本部门预算实施情况，处理预算实施中问题；

（六）依据内外部环境改变及企业预算管理制度，提出预算调整申请；

（七）组织实施本部门内部预算考评和奖惩工作；

（八）配合财务部做好总预算综合平衡、实施监控等工作。

第三章预算编制

第七条企业实施年度预算制度，全方面预算每十二个月编制一次，预算年度和会计年度相同。

第八条预算编制所依据信息应充足，确保预算和企业战略计划、经营计划、市场环境、企业实际情况等相符合。

第九条根据“全员参与，谁实施预算，谁编制预算”标准进行预算编制。各部门预算编制责任分工以下：

（一）市场部编制销售预算、收款预算、标书制作费、本部门业务招待费、本部门差旅费等费用预算。

（二）各事业部提供生产预算、多种消耗预算、制造费用预算、更改大修预算、生产设备投资预算、本部门差旅费预算、本部门项目现场协调费预算、售后维修费预算等。

（三）供给部提供材料物资采购成本预算、本部门差旅费预算、本部门业务招待费预算。

（四）售后部提供售后业务收入支出预算、运输费预算。

（五）综合部提供企业办公费用（电话、水电、办公耗材费用等）、车辆费用、业务接待费、企业宣传费、咨询费等管理费用预算、非生产类固定资产投资预算。

（六）人力资源部提供职员工资、招聘、培训等费用预算。

（七）证券部提供对外投资预算、股东会、董（监）事会相关费用预算。

（八）研发部提供技术专利申报费用预算、本部门业务招待费预算、本部门差旅费预算。

（九）质控部提供本部门差旅费预算。

（十）财务部提供本部门差旅费、本部门业务招待费预算，编制企业现金收支平衡预算、筹措资金预算、折旧费用和财务费用预算、汇总编制估计资产负债表、估计利润表、现金预算表预算。

第十条预算编制通常应根据“上下结合、分级编制、逐层汇总、综合平衡”程序进行。具体程序为：

（一）确定预算目标及预算指标

企业预算委员会于上年11月确定企业本预算年度经营目标，依据战略计划和年度经营目标确定预算年度预算目标和政策，确保预算编制真正成为战略计划和年度经营计划具体行动方案。

（二）下达预算编制通知

财务部依据预算委员会确定预算年度预算目标和政策，于上年11月30日前下发年度预算编制通知。通知内容包含年度预算编制范围、预算编制标准和依据、预算编制格式和内容、

（三）企业各职能部门申报预算

各预算实施部门根据年度预算编