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个体工商户财务管理和会计核算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》等国家相关法律法规，参照行业财务管理规范及集团母公司关于企业内部控制、财务合规管理的统一要求，结合公司个体工商户业务发展实际，为规范个体工商户财务管理和会计核算工作，防范财务风险，提升管理效能，特制定本制度。同时，为满足公司内部风险防控专项管理需求，本制度旨在明确个体工商户财务活动的合规标准、业务流程及责任体系，确保财务信息真实完整，保障公司资产安全，促进业务健康可持续发展。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖个体工商户业务全流程的财务管理与会计核算活动，包括但不限于个体工商户的设立、运营、清算等环节的财务支持、资金管理、成本控制、税务处理、会计凭证处理、财务报告编制等事项。个体工商户的财务管理人员及参与相关业务操作的人员均须严格遵守本制度规定。

第三条本制度中下列术语定义如下：

（一）个体工商户专项管理：指公司针对个体工商户业务特点，制定并实施的财务管理制度、流程规范、风险控制措施及合规要求，以实现个体工商户财务活动的标准化、规范化管理。

（二）专项风险：指个体工商户财务活动中存在的可能导致公司资产损失、财务信息失真、税务违规、法律纠纷等问题的潜在风险，包括但不限于资金挪用风险、会计差错风险、税务合规风险、合同履约风险等。

（三）专项合规：指个体工商户财务活动及管理行为符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度的规范要求，确保财务行为合法合规、流程完整、责任明确。

第四条个体工商户财务管理和会计核算应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：确保个体工商户财务活动各环节均纳入本制度管理范围，不留管理空白。

（二）责任到人原则：明确各层级、各部门、各岗位在个体工商户财务管理和会计核算中的具体职责，确保责任落实到位。

（三）风险导向原则：重点关注个体工商户财务活动中的重大风险点，采取有效措施进行预防与控制。

（四）持续改进原则：根据内外部环境变化及管理需求，定期评估并优化个体工商户财务管理制度及流程。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司个体工商户财务管理和会计核算工作负总责，承担最终管理责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，具体负责个体工商户财务工作的组织领导、监督考核及重大事项决策。

第六条公司设立个体工商户财务管理工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管财务、业务负责人担任副组长，成员包括财务部、业务部、法务部、审计部等相关部门负责人。领导小组主要履行以下职责：

（一）统筹公司个体工商户财务管理工作，制定并审批相关管理制度及重大方案；

（二）协调解决个体工商户财务工作中的重大问题，监督制度执行情况；

（三）定期听取专项管理工作报告，评估管理效果，提出改进要求。

第七条领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理工作，主要职责包括：

（一）起草、修订个体工商户财务管理制度及操作流程；

（二）组织专项培训、宣传及考核工作；

（三）汇总分析财务数据，识别并预警重大风险；

（四）配合审计部门开展专项检查及问题整改。

第八条牵头部门（财务部）主要职责：

（一）负责个体工商户财务管理制度建设，组织制度宣贯及培训；

（二）统筹个体工商户财务预算、资金审批、成本核算、税务管理等工作；

（三）审核个体工商户财务报表及会计凭证，确保信息真实完整；

（四）定期开展专项风险排查，提出改进建议。

第九条专责部门（法务部、业务部）主要职责：

（一）法务部负责审核个体工商户合同、协议的法律合规性，防范法律风险；

（二）业务部负责协调个体工商户业务操作，确保业务流程符合财务制度要求；

（三）两部门共同参与重大财务事项的合规评估，提出专业意见。

第十条业务部门及下属单位主要职责：

（一）负责落实本领域个体工商户财务管理制度，开展日常财务操作；

（二）建立个体工商户财务台账，及时报送财务数据及凭证；

（三）配合财务部开展成本核算、资金管理及税务申报工作；

（四）主动上报财务风险及问题，落实整改措施。

第十一条基层执行岗位（如出纳、会计、业务员）主要职责：

（一）严格遵守财务操作规范，确保会计凭证、发票、合同等资料完整合规；

（二）及时完成资金收付、记账、核对等任务，保证账实相符；

（三）发现财务风险或异常情况，立即上报并配合调查；

（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条个体工商户设立管理：

（一）设立个体工商户前，需提交