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Z建筑公司纳税筹划研究

目次

TOC\o1-3\h\u1引言 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

2Z建筑公司基本情况及纳税现状分析 1

2.1Z建筑公司基本情况介绍 1

2.1.1Z建筑公司简介 2

2.2Z建筑公司纳税情况分析 2

2.2.1Z公司缴纳主要税种 2

2.2.2Z建筑公司整体税负比较分析 3

3Z建筑公司纳税方案设计 3

3.1Z建筑公司纳税筹划总体思路及框架 3

3.1.1Z建筑公司纳税筹划的思路 3

3.2Z建筑公司增值税销项税额纳税筹划 3

3.2.1EPC总承包合同纳税筹划 4

3.2.2分支机构纳税筹划 4

4Z建筑公司纳税筹划实施建议 4

4.1.1增强企业管理者纳税筹划意识 5

4.1.2建立良好的税企关系 5

4.1.3构建涉税风险预警机制 5

5结论 5

参考文献 7

1.引言

1.1研究背景

纳税筹划主要是指纳税人为减少纳税，运用国家相关税法规定的方式进行缴纳增值税，对企业自身经营、投资等经济活动进行事前规划来降低税负，以达到实现公司价值的最大化或股东财富的最大化。公司首先要对纳税筹划的含义理解正确，否则很可能达不到纳税筹划工作的要求。自从2016年5月1日开始进行税收政策改革，我们逐渐意识到了纳税筹划的重要性，减轻税收负担的一个重要现实意义就是为了尽快实现企业效益和经济利润最大化。但是，企业在每个项目中如何根据税收优惠和税收政策，进行纳税筹划？我认为纳税筹划技术应用的选择是十分重要的。通过对纳税筹划必要性和应用性进行分析，来减少纳税人的负担以及实现公司利益最大化的目标。

1.2研究意义

税收筹划如果做的科学、合理，将会有助于提高企业的税后收益。企业利润等于收入减去成本、费用，而税款支出是企业的一种费用支出，所以，企业进行税收筹划，将会一定程度上降低企业税负，减少了企业经营成本，而这也将使企业实际经济效益得到提升，并使企业能够将更多资金运用于企业经营管理，从而促进企业竞争力的增强。税收筹划能够使得企业的经营、投资行为更为合理，而且在税收筹划的过程中，还可以对所有涉及到的企业经营事项都进行科学安排，并对所有涉及到的企业财税漏洞采取制度性合理的修补、纠正，还可以使得企业内部的各项财务行为和活动健康有序地发展，并进一步规范和提高企业的经营管理水平，这样有利于整个建筑行业的繁荣和进一步发展。

2Z建筑公司基本情况及纳税现状分析

2.1Z建筑公司基本情况

2.1.1Z建筑公司简介

Z建筑工程企业始建于2005年7月，公司的注册资本是1.5亿元。该公司是一家由省建设厅及有关行政部门审批认定的房屋建筑工程施工总承包三级、水利水电工程施工总承包三级的施工企业。自公司成立以来一直奉行“用心创作、一丝不苟、质立根本、信筑未来”的精神和企业宗旨，始终坚持以市场为指南，以产品质量为首要，以用户满意为服务目的，以“改善提高、以质取胜”为经营理念。在激烈的市场竞争中脱颖而出，取得了长足的进步和发展。

近年来，企业严格恪守“建一流工程、树文明诚信、创永恒品牌”的经营宗旨，公司的工程质量和员工综合素质都有了明显地改善和提高。施工工程合格率100%，优良率连年上升，创出了30多个能够我们市建设良好形象的市级优良工程和省级精品工程，并荣获江苏省建筑行业工程质量“泰山杯”1个，同时公司也凭借雄厚的实力和卓越的工程质量在徐州、无锡、常熟等地的建筑市场站稳了脚。

2.2Z建筑公司纳税情况分析

2.2.1Z公司缴纳主要税种

我们从Z建筑公司的简介可以看出来Z公司的主营业务范围是基础工程得建设和项目施工得总承包，于2016年5月1日国家正式实施了“营改增”的税收政策，从事建筑行业的公司都需要缴纳增值税。Z建筑公司需要缴纳的税种主要有增值税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、印花税以及企业所得税计税依据和税率如下表所示：

表2-1：税种税率表

税种

增值税

城建税

教育费附加

地方教育费附加

企业所得税

印花税

税率

9%、3%

3%

7%

3%、2%

0.3‰

计税依据

增值税

增值税消费税

增值税消费税

应税所得额

合同金额

数据来源：Z建筑公司的年报

2.2.2Z建筑公司整体税负比较分析

表2-2：各税种税负比重情况表

2016

2017

2018

2019

营业税

0.86%

增值税

2.83%

3.80%

3.84%

4.26%

企业所得税

1.10%

1.02%

1.09%

1.09%

城建税

0.23%

0.21%

0.27%

0.30%

教育费附加

0.06%

0.