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商業銀行資本管理

第一節商業銀行資本的職能一、商業銀行資本金具有營業職能銀行在初始階段尚不能盈利時，由銀行的發起者所籌集的資本是開展業務所必需的。二、商業銀行資本金具有保護職能銀行信譽是銀行經營成功的基本因素。銀行如果擁有充足的資本，就能增強存儲戶的安全感並贏得存款者的信賴。如果存款人和借款人確信銀行擁有足以安渡難關的雄厚資本，存款人就不會向銀行擠提存款，借款人也會按期償還貸款。因此，充足的銀行資本是維持銀行信譽的重要保證，而良好的信譽又是銀行發展其業務的永久保障。三、商業銀行資本金具有管理職能銀行管理部門通過規定和調節各種業務的資本比率，實施對銀行業務活動的監控。為此，銀行管理部門制定新建銀行的最低資本額、新設分支機構的最低資本額、兼併另一家銀行所須擁有的最低資本額等。銀行監管部門的這些監管措施，有利於整個銀行部門的穩定與發展。第二節商業銀行資本的構成一、普通資本(一)普通股(二)資本盈餘(三)未分配利潤二、優先資本優先資本是指銀行資本在股息分配和資本清償上先於普通資本的那部分資本。銀行的收益和資產分配先於普通股的股票稱為優先股。優先股的股東，不具有選舉權和投票權。但是銀行破產或倒閉，優先股股東對銀行資產的清償權優先於普通股。優先股一般與普通股一樣具有永久性，沒有償還期。銀行發行優先股的優點主要是：①由於優先股股東只按固定比例獲取股息，不參加紅利的分配，因而不會影響普通股股東的紅利收入，也不會影響普通股股票的市場價格。②由於優先股股東沒有投票權，原來股東對銀行的控制力不會由於優先股的發行而受到削弱。③一般來說，銀行發行優先股可增加銀行的總收益，提高銀行財務杠杆的效力。三、債務資本債務資本是銀行可使用的外源資本，主要有資本票據和資本債券兩種。資本票據和資本債券是商業銀行的債務型資本。目前，銀行遇到財務困難時經常使用。銀行發行資本票據和資本債務的主要優點是：①由於債務利息可以從稅前利潤中支出，免繳所得稅，並且銀行此類債務無需提繳存款準備金，所以相對減少了銀行的經營成本；②資本票據和資本債券提高對股東收益的財務杠杆效應。如果一家銀行能按低於投資收益的利率借入資金，則可以增加每股盈利和股東股權的收益率。四、其他資本其他資本是指除了優先資本和普通資本以外的其他銀行資本，主要由資本準備金、貸款損失準備金和證券損失準備金等組成。(一)資本準備金所謂資本準備金是銀行為應付股票資本的減少而保持的儲備。資本準備金是銀行為了應付意外事件按照一定比例從稅前利潤中提取出來的，當銀行發生損失時，可用資本準備金進行補償。(二)貸款損失準備金所謂貸款損失準備金是商業銀行為了應付貸款的吊賬，按照一定比例從稅前利潤中提取出來的儲備金的一種。(三)證券損失準備金所謂證券損失準備金是指銀行為了應付證券價格的下跌而保持的儲備。該儲備金也是按照一定比例從稅前利潤中提取出來的。第三節銀行適度資本需要量的測定一、銀行適度資本需要量的確定所謂銀行適度資本需要量是從銀行經營者角度來說就是使銀行獲利最大的資本量。銀行經營者任何一筆資金都具有時間價值，即銀行經營者必須考慮機會成本。所謂機會成本是指一筆資金運用於某一專案後，就不能同時運用於另一專案，從而失去另一處獲得利潤的機會。機會成本決定於社會資金折現率或資本的社會平均利潤率。如果以社會資本平均利潤率電腦會成本，假定運用於銀行的資金總額為x，名義資金收益函數為f(x)，實際資金收益函數為F(x)，則有：F(x)=f(x)-Rx式中R表示社會資本平均利潤率。追求利潤最大化，就是追求F(x)最大，當F(x)為最大時，有F(x)=f(x)-R=0，即f(x)=R。也就是說，資金的邊際收益率等於平均利潤率(即機會成本率)時資金收益最大。這就是說，銀行資本最佳量(即銀行適度資本量)是使邊際收益等於機會成本率時的資本量。下麵借助圖例進一步說明銀行適度資本量的有關原理。圖5-1銀行資本量與資本成本曲線二、銀行適度資本需要量的測定方法銀行適度資本需要量的測定方法主要有如下幾種。(一)資本比率法資本比率法主要有資本對存款比率、資本對總資產比率和資本對風險資產比率等三種測定方法。1.資本對存款比率通常認為，該比率保持在10%左右，表明銀行資本量是比較充足的。2.資本對總資產比率通常認為，該比率保持在8%左右，一般認為銀行資本是適度的。3.資本對風險資產比率通常認為，這個比率保持在15%以上20%以下為最佳比率。資本比率法雖然簡潔明瞭，但顯得過於粗糙，應用時應該結合其他方法全面考慮。(二)分類比率法分類比率法是根據資產的風險性或負債的易變性來分類加權測算資本需要量的測定方法。該方法有如下兩種具體的測定方法：①採用資本對風險資