商业银行资产负债管理课件.pptVIP

（1）次級貸款遷徙率本指標計算本外幣口徑數據。次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款餘額-期初次級類貸款期間減少金額)×100%期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款餘額之和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。（2）可疑貸款遷徙率本指標計算本外幣口徑數據。可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款餘額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100%期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款餘額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。（三）風險抵補風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。A、盈利能力指標包括成本收入比、資產利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高於45%；資產利潤率為稅後淨利潤與平均資產總額之比，不應低於0.6%；資本利潤率為稅後淨利潤與平均淨資產之比，不應低於11%。B、準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低於100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低於100%，屬二級指標。C、資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比，不應低於4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比，不應低於8%。1、盈利能力（1）成本收入比小於等於35%本指標計算本外幣口徑數據。成本收入比率=營業費用／營業收入×100%營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息淨收入與其他各項營業收入之和。（2）資產利潤率大於等於0.6%本指標計算本外幣口徑數據。資產利潤率=淨利潤／資產平均餘額×100%淨利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中淨利潤。資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計餘額。（3）資本利潤率大於等於11%本指標計算本外幣口徑數據。資本利潤率=淨利潤／所有者權益平均餘額×100%所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益餘額。淨利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。2、準備金充足程度（1）資產損失準備充足率大於100%本指標計算本外幣口徑數據。資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備×100%信用風險資產實際計提準備指銀行根據信用風險資產預計損失而實際計提的準備。信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據《銀行貸款損失準備計提指引》(銀髮［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。（2）貸款準備充足率大於100%本指標計算本外幣口徑數據。貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀髮［2002］98號)及相關法規確定。三、資產負債聯合管理（一）理論由於資產管理理論和負債管理理論，在保持銀行的安全性、流動性和盈利性的統一和均衡方面，都帶有偏向性，具體來說，資產管理理論偏向於安全性和流動性，而往往犧牲銀行的盈利性，不利於鼓勵銀行勵精圖治，進取經營；而負債管理理論雖然較好地解決了銀行流動性和盈利性的矛盾，也能夠鼓勵銀行家們大膽進取經營，但這種理論過分地依賴於外部條件，容易給銀行帶來較高的風險，不利於銀行的安全性。20世紀70年代末以來，西方各國紛紛放鬆和取消了利率管制，銀行界乃至整個金融界出現了金融自由化的浪潮，各種形式的浮動利率資產和浮動利率負債應運而生，商業銀行在爭取到在市場上主動融資的同時，也面臨許多新的風險，特別是利率風險。另外，利率市場化的趨勢，打破了商業銀行長期以來短籌長用、靠增大業務量來增加收益的傳統格局，使得商業銀行的資產負債發生了質的變化，單一的資產管理或負債管理已不適應銀行管理的發展要求，於是資產負債聯合管理理論便產生了。資產負債聯合管理理論也稱為相機抉擇資金管理理論，該理論認為：單純依靠資產管理或負債管理，都難以形成安全性、流動性和盈利性的統一和協調，商業銀行只有根據經