2025年高职（税务筹划基础）节税方案构思阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划基础）节税方案构思阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1.税务筹划的核心目标是（）

A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.合理避税

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算进项税额。

A.7%B.11%C.13%D.17%

5.下列哪种情况适合采用加速折旧法进行税务筹划（）

A.企业处于税收优惠期B.企业盈利水平较高C.企业固定资产更新换代较快D.企业固定资产使用年限较长

6.税务筹划的基本方法不包括（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.税负转嫁D.偷税漏税

7.企业通过合理安排生产经营活动，将利润转移到税率较低的地区，从而降低整体税负，这种方法属于（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.税负转嫁D.转让定价

8.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.企业在进行税务筹划时，必须遵循的首要原则是（）

A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.综合性原则

10.以下关于税务筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）

A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为

B.税务筹划是在纳税义务发生前进行规划，偷税、漏税是在纳税义务发生后采取手段

C.税务筹划的目的是降低税负，偷税、漏税的目的是逃避纳税义务

D.税务筹划与偷税、漏税都损害了国家利益

11.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额B.收入总额C.成本费用D.利润总额

12.增值税小规模纳税人的征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.11%

13.下列哪种业务属于增值税视同销售行为（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物用于连续生产D.将购进货物用于生产经营

14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

15.税务筹划的主体是（）

A.税务机关B.企业C.税务中介机构D.国家

16.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.30%D.33%

17.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划可以完全避免纳税风险

B.税收筹划的目的是为了少纳税款

C.税收筹划是企业财务管理的重要组成部分

D.税收筹划只需要考虑税负因素

18.企业通过设立个人独资企业或合伙企业，将利润转移到这些企业，从而降低税负，这种方法属于（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.税负转嫁D.组织形式的选择

19.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率

20.企业所得税的纳税期限通常为（）

A.1个月B.1个季度C.半年D.1年

第II卷（非选择题，共60分）

二、多项选择题（共5小题，每小题4分，共20分）

答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。少选、多选、错选均不得分。

1.税务筹划的基本步骤包括（）

A.收集信息B.目标分析C.方案设计D.方案实施与监控

2.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.免税收入B.减税C.加计扣除D.加速折旧