2025年高职（审计基础）货币资金审计实操阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（审计基础）货币资金审计实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

w1.审计人员在对货币资金进行审计时，首先要关注的是货币资金的（）。

A.存在性B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务

w2.以下关于库存现金监盘的说法，正确的是（）。

A.监盘时间应选择在上午上班前或下午下班时

B.监盘范围包括企业各部门保管的现金

C.监盘过程中，审计人员可以亲自盘点现金

D.盘点表应由出纳和审计人员共同签字确认

w3.审计人员在审查银行存款日记账时，发现摘要栏记录了一笔异常的资金转出，该审计人员应进一步检查（）。

A.记账凭证B.原始凭证C.银行对账单D.以上都需要

w4.对于银行存款余额调节表，审计人员重点关注的是（）。

A.调节后余额是否一致B.未达账项的真实性

C.银行对账单的真实性D.以上都是

w5.审计人员在函证银行存款时，通常不包括（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.企业内部的备用金账户D.专用存款账户

w6.货币资金内部控制的关键环节不包括（）。

A.职责分工B.授权批准C.定期轮岗D.账实核对

w7.审计人员发现企业存在坐支现金的情况，这可能导致的问题是（）。

A.资金使用效率低下B.财务管理混乱

C.违反现金管理规定D.以上都是

w8.对于货币资金审计，审计证据的可靠性最高的是（）。

A.银行对账单B.企业自制的现金盘点表

C.审计人员亲自获取的函证回函D.记账凭证

w9.审计人员在审查货币资金业务时，发现一笔大额现金支出没有相应的发票或收据，该情况最可能表明存在（）。

A.贪污舞弊B.账务处理错误C.资金闲置D.预算执行不力

w10.在货币资金审计中，审计人员发现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，且差异较大，首先应考虑的原因是（）。

A.未达账项B.记账错误C.舞弊行为D.以上都有可能

第II卷（非选择题共70分）

w11.简述货币资金审计的目标和范围。（10分）

w12.请说明审计人员在对库存现金进行监盘时的程序和要点。（15分）

w13.材料：审计人员在对某企业货币资金进行审计时，发现该企业银行存款日记账中记录了一笔向某供应商的大额转账支出，但在银行对账单中未发现相应记录。经进一步审查，发现该企业存在伪造银行对账单的情况。

要求：请分析该企业可能存在的问题及审计人员应采取的进一步审计程序。（15分）

w14.材料：某企业在货币资金管理方面存在一些问题，如现金收支频繁且混乱，银行存款账户较多且部分账户使用不规范。

问题：请针对该企业的情况提出改进货币资金管理的建议。（15分）

w15.材料：审计人员在审计过程中发现，某企业货币资金内部控制制度存在缺陷，如授权审批流程不清晰，职责分工不明确。

要求：请阐述完善该企业货币资金内部控制制度的措施。（15分）

答案：w1.A；w2.B；w3.D；w4.D；w5.C；w6.C；w7.D；w8.C；w9.A；w10.A；w答案：货币资金审计的目标主要包括确定货币资金是否存在、是否为被审计单位所拥有、收支记录是否完整、余额是否正确、在财务报表上的披露是否恰当等。范围包括企业库存现金、银行存款、其他货币资金等的审计。；w答案：程序：制定监盘计划，确定监盘时间、范围等；通知被审计单位做好准备；在被审计单位相关人员在场的情况下，由审计人员亲自盘点现金；将盘点结果与现金日记账余额核对；编制库存现金监盘表。要点：关注现金的真实存在，检查是否有白条抵库等情况；监盘时间尽量选择在资产负债表日或接近资产负债表日。；w答案：该企业可能存在资金挪用、隐瞒收入或其他舞弊问题。审计人员应进一步检查该笔转账支出的相关凭证，包括合同、发票等，核实业务的真实性；向供应商函证该笔交易；检查企业其他银行账户的资金流动情况；调查企业相关人员，了解是否存在异常情况。；w答案：建议：建立严格的现金收支管理制度，规范现金收支流程，明确审批权限；对银行存款账户进行清理，规范账户使用，定期核对银行账户余额；加强财务人员培训，提高其业务水平和风险意识；建立货币资金定期盘点制度，确保账实相符。；w答案：措施：明确授权审批流程，规定不同金额货币资金收支的审批层级；合理进行职责分工，如出纳与会计职责分离，记账与审核分离等；加强对货币资金业务的内部审计监督；建立健全货币资金管理制度，包括