2025年高职（税务筹划）企业重组税收筹划阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划）企业重组税收筹划阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.企业重组税收筹划的核心目标是（）

A.降低税负B.提高企业价值C.符合法律法规D.优化企业结构

2.以下哪种企业重组形式不属于一般性税务处理（）

A.企业法律形式改变B.债务重组C.股权收购D.资产收购

3.在企业重组中，资产收购中受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的（），且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以选择特殊性税务处理。

A.50%；85%B.75%；85%C.50%；75%D.75%；75%

4.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A.50%；5B.50%；3C.75%；5D.75%；3

5.股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以选择特殊性税务处理。

A.50%；85%B.75%；85%C.50%；75%D.75%；75%

6.企业重组税收筹划时，应优先考虑（）

A.税收优惠政策B.企业战略目标C.财务状况D.市场环境

7.下列关于企业重组税收筹划的说法，错误的是（）

A.可以利用税收政策差异进行筹划B.筹划方案要具有可行性

C.无需考虑企业的实际经营情况D.要关注税收法规的变化

8.企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理的是（）

A.一般性税务处理B.特殊性税务处理C.都可以D.都不可以

9.企业分立中，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理的是（）

A.一般性税务处理B.特殊性税务处理C.都可以D.都不可以

10.企业重组税收筹划中，以下哪种情况可能导致筹划失败（）

A.过度依赖税收优惠B.充分考虑企业实际C.与税务机关良好沟通D.及时调整筹划方案

11.资产收购中，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以（）为基础确定。

A.被转让资产的原有计税基础B.受让企业股权的公允价值

C.转让企业支付的对价D.以上都不对

12.股权收购中，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以（）为基础确定。

A.被收购股权的原有计税基础B.收购企业股权的公允价值

C.被收购企业股东支付的对价D.以上都不对

13.企业重组税收筹划的前提是（）

A.合法合规B.降低税负C.提高效益D.优化结构

14.以下哪种不属于企业重组的形式（）

A.企业合并B.企业分立C.企业清算D.资产租赁

15.在特殊性税务处理下，企业重组交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失的计算公式为（）

A.（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

B.（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

C.（被转让资产的账面价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的账面价值）

D.（被转让资产的账面价值－被转让资产的计税基础）×（股权支付金额÷被转让资产的账面价值）

16.企业重组税收筹划中，对于税收政策的解读要（）

A.准确B.大致了解C.无需深入D.片面理解

17.企业重组时，采用特殊性税务处理可以（）

A.立即确认全部所得B.递延纳税C.增加税负D.简化税务处理

18.下列关于企业重组税收筹划风险的说法，正确的是（）

A.没有风险B.风险主要来自税务机关C.风险可完全避免D.包括政策风险、操作风险等

19.企业重组税收筹划中，与税务机关沟通的目的不包括（）

A.了解政策执行情况B.争取有利的处理方式C.对抗税务机关D.确保筹划方案合规

20.企业重组税收筹划要综合考虑各方因素，其中不包