2026年大学（税务筹划实训）方案优化阶段测试试题及答案.docVIP

2025年大学（税务筹划实训）方案优化阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1.企业税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.减少纳税风险

D.提高财务管理水平

答案：B

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性

B.风险性

C.收益性

D.随意性

答案：D

3.某企业将价值100万元的设备以经营租赁方式出租，每月收取租金5万元，租期20个月。该企业应纳营业税为（）

A.0.25万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

答案：B

4.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

答案：C

5.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

D.一般纳税人资格认定的权限，在县级以上税务机关

答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业5月份应缴纳增值税为（）

A.7万元

B.8万元

C.9万元

D.10万元

答案：A

7.企业利用存货计价方法进行税务筹划时，在物价持续下降的情况下，采用（）对企业更有利。

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.移动平均法

答案：A

8.下列关于税收优惠政策的说法，错误的是（）

A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

答案：A

9.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（）

A.成本效益原则

B.整体性原则

C.时效性原则

D.主观性原则

答案：D

第II卷（非选择题共70分）

二、多项选择题（共5小题，每小题4分，共20分）

答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。少选、多选、错选均不得分。

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税率差异

C.利用税收扣除

D.利用税收抵免

答案：ABCD

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：ABCD

4.企业在进行税务筹划时，可考虑的非税成本有（）

A.交易成本

B.组织协调成本

C.隐性税收

D.财务报告成本

答案：ABCD

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.个体工商户的生产、经营所得适用5%至35%的超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%

D.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征3%

答案：ABCD

三、判断题（共5小题，每小题2分，共10分）

答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列说法的正误，正确的在题后的括号内打“√”，错误的打“×”。

1.税务筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）

答案：×

2.企业在进行税务筹划时，应充分考虑各种因素，确保筹划方案的可行性和有效性。（）

答案：√