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审计避嫌制度

第一章总则

第一条为有效防范审计风险，规范审计行为，保障审计工作独立性、客观性和公正性，根据国家相关法律法规、行业审计准则及集团母公司关于内部审计管理的相关规定，结合公司实际内部风险防控需求，特制定本制度。通过明确审计回避原则、组织职责、专项管控要求及运行机制，强化审计监督效能，维护公司治理秩序，促进各项业务合规健康发展。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖但不限于以下场景：

（一）内部审计部门开展的财务收支、经济责任、内部控制、合规性及专项审计工作；

（二）领导干部经济责任审计、重大项目跟踪审计、风险排查审计等；

（三）涉及第三方机构合作或外包服务的审计项目；

（四）对公司业务运营、管理决策及风险防控相关的审计监督活动。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“审计回避管理”是指审计人员因自身利益关系、亲属关系或其他可能影响审计独立性的因素，主动或被动回避特定审计项目、审计范围或审计对象的管理制度。

（二）“审计独立性风险”是指因审计人员未按规定执行回避程序，导致审计结论受到主观因素干扰，损害审计公信力的潜在风险。

（三）“合规审计要求”是指审计工作必须遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保审计程序、标准及结果的合法合规性。

（四）“利益冲突情形”是指审计人员存在可能影响审计公正性