个人避税方案披露制度.docVIP

个人避税方案披露制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国反不正当竞争法》等相关国家法律法规，参照行业合规管理标准及集团母公司关于企业内部控制与风险管理的要求，结合企业实际发展需要，针对个人涉税行为规范化管理需求制定。旨在通过明确政策红线、规范业务流程、强化风险防控，实现企业整体税务合规水平提升，防范因个人避税行为引发的专项风险。

第二条本制度适用于公司全体员工、下属单位管理人员及业务相关人员，以及所有涉及个人收入分配、资产处置、交易行为等涉税事项的业务场景。具体覆盖范围包括但不限于薪酬所得申报、兼职收入管理、股权激励涉税处理、境外资产配置等情形。

第三条本制度下列核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”是指企业为防范和化解个人涉税风险，围绕收入确认、税负申报、交易合规等环节建立的全流程管控体系；

（二）“XX风险”是指因个人不当避税行为可能导致的行政处罚、司法诉讼、声誉损失及财务损失等综合性风险；

（三）“XX合规”是指个人涉税行为严格遵循国家税收法律法规及企业内部制度要求，确保税务事项合法、真实、准确、完整；

（四）“XX合规审查”是指通过业务决策嵌入、合同鉴证、税务核算复核等手段，对个人涉税事项的合规性进行的系统性审查。

第四条个人避税方案披露管理的核心原则包括：

（一）全面覆盖原则：对所有可能涉及个人税务安排的业务场景实施制度约束，确保无死角管理；

（二）责任到人原则：明确各级管理主体及执行岗位的合规责任，实现责任链条闭环；

（三）风险导向原则：聚焦高发风险领域，实施差异化管控策略，优先防范重大风险；

（四）持续改进原则：定期评估制度有效性，根据法规变化及业务发展动态优化管理措施。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对个人避税方案披露管理承担总责，负有统筹决策、资源保障、监督考核等最终责任；分管财务、风控及相关业务领域的领导为直接责任人，负责专项管理制度的落地执行与过程监督。

第六条公司设立“个人避税方案披露管理领导小组”，由分管领导担任组长，财务部、法务部、人力资源部及业务线代表组成，统筹管理工作的顶层设计、重大事项决策及跨部门协同。领导小组主要履行以下职能：

（一）制定与修订专项管理制度，明确管理目标、标准及流程；

（二）统筹协调各部门职责分工，解决管理执行中的重大问题；

（三）审议重大涉税风险处置方案及合规审查结论；

（四）定期听取专项管理工作汇报，监督制度执行成效。

第七条公司财务部为专项管理的牵头部门，具体负责：

（一）牵头制定与完善管理制度，组织业务培训与宣贯；

（二）建立个人涉税风险数据库，定期开展风险识别与评估；

（三）审核税务申报材料，监督交易行为的合规性；

（四）组织专项合规检查，跟踪整改落实情况。

第八条法务部作为专责部门，承担以下职责：

（一）提供涉税法律咨询，审核避税方案的合规性；

（二）设计合规审查工具与标准，优化业务流程中的税务控制节点；

（三）处理涉税纠纷，协调税务稽查应对工作；

（四）参与重大风险事件的处置，提出法律合规建议。

第九条各业务部门及下属单位作为具体落实主体，须履行：

（一）组织本领域员工学习专项管理制度，开展岗位合规培训；

（二）收集个人涉税方案信息，进行初步合规性判断；

（三）配合财务部完成税务申报材料的准备与核对；

（四）建立风险上报机制，及时反馈异常涉税行为。

第十条基层执行岗位员工须承担以下合规责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人涉税行为的法律底线；

（二）主动上报可疑涉税安排，配合开展合规审查；

（三）拒绝参与任何形式的避税方案设计或执行；

（四）通过合规培训掌握税务申报标准，确保操作准确无误。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条个人薪酬所得税务申报管理：

业务操作合规标准包括：

（一）员工应按月度如实申报工资薪金所得，配合人力资源部完成个人所得税计算与代扣代缴；

（二）涉及境外收入或多次兼职所得，须在申报时附具收入来源证明及完税凭证。

禁止性行为包括：

（一）伪造工资单或虚增收入以降低应税额度；

（二）通过隐瞒境外收入或拆分收入实现偷税漏税。

重点防控点为：

（一）核查劳务派遣、非全日制用工的税务申报一致性；

（二）关注高管兼职收入是否依法合并申报。

第十二条个人股权激励涉税处理：

合规标准要求：

（一）股权授予、行权、出售等环节的税务申报须符合《企业所得税法》相关规定；

（二）公司应提供股权价值评估报告，明确纳税时点与税率适用。

禁止行为包括：