上市公司财务报销制度.docVIP

上市公司财务报销制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国合同法》等相关国家法律法规，参照《企业内部控制基本规范》及行业财务管理惯例，结合集团母公司关于财务管理的一致性要求，并针对公司当前加强财务管控、防范专项风险、提升管理效能的内部需求制定。制度的目的是通过规范财务报销行为，保障资金安全，防范舞弊风险，促进资源合理配置，确保公司财务信息真实、准确、完整，符合法律法规及内部管理要求。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。财务报销范围涵盖公司日常运营中因公产生的各类费用，包括但不限于差旅费、业务招待费、会议费、办公费、通讯费、维修费等，以及与业务相关的其他合理支出。适用场景包括但不限于员工因公出差、参加会议、开展业务活动、日常行政开支等。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“专项管理”是指公司针对财务报销领域，通过制度设计、流程优化、风险识别、监督考核等手段，实施的全流程、系统性管理活动，旨在保障财务合规与资金安全。

（二）“XX风险”是指财务报销过程中可能存在的舞弊、浪费、错误、违规等风险，包括但不限于虚假报销、超额招待、重复报销、未按规定流程审批等。

（三）“XX合规”是指财务报销行为严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保资金使用合法、合理、合规。

第四条财务报销管理遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”，确保所有报销活动纳入制度管控范围，不留管理空白；

（二）“责任到人”，明确各层级、各岗位的职责权限，实现责任闭环；

（三）“风险导向”，重点关注高风险环节，实施差异化管控；

（四）“持续改进”，根据法规变化、业务调整及管理实践，动态优化制度流程。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务报销管理负全面领导责任，承担第一责任人职责；分管财务工作的领导对公司财务报销管理的直接监管负责，为直接责任人。主要负责人和分管领导需定期研究财务报销管理中的重大问题，推动制度落实。

第六条设立公司财务报销专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管财务工作的领导担任副组长，财务部、审计部、办公室等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务报销管理工作，审批重大制度修订，监督考核专项管理成效，并对重大风险事件作出决策。

第七条财务部为公司财务报销管理的牵头部门，主要职责包括：

（一）牵头制定、修订、解释财务报销管理制度及操作细则；

（二）组织开展财务报销风险的识别、评估与防控；

（三）监督报销流程执行情况，定期开展自查与审计；

（四）推动报销系统优化，提升信息化管理水平；

（五）组织财务报销相关培训，提升员工合规意识。

第八条审计部为公司财务报销管理的专责部门，主要职责包括：

（一）对财务报销业务合规性进行独立审查，重点关注资金审批权限、发票真伪、费用合理性等；

（二）参与重大报销项目的风险评估，提出优化建议；

（三）对违规报销行为进行调查处理，提出问责意见；

（四）推动财务报销管理流程的持续改进。

第九条各部门及下属单位作为财务报销管理的业务部门，主要职责包括：

（一）落实本部门、本单位的财务报销管理制度，确保业务活动符合规定；

（二）开展员工报销前的内部审核，核查费用真实性、合规性；

（三）配合财务部、审计部开展专项检查，及时整改发现的问题；

（四）加强本部门员工培训，提升报销规范性。

第十条基层执行岗位（如员工、部门主管）作为财务报销的基层执行者，需履行以下责任：

（一）严格遵守报销制度，确保提交的报销材料真实、完整、合规；

（二）如实申报费用，严禁虚报、多报、重复报销；

（三）主动配合财务部、审计部的审核与检查，及时纠正错误；

（四）发现异常报销或潜在风险时，立即向直属上级及财务部报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条费用预算管理。各部门应制定年度及月度费用预算，明确报销上限。员工报销时需提供预算依据，超出预算的支出需经领导小组审批。财务部定期核对预算执行情况，对超预算报销进行重点关注。

第十二条发票审核标准。报销发票需满足以下要求：

（一）发票类型合法合规，与业务内容匹配；

（二）发票信息完整，包括购买方名称、商品或服务名称、金额、税号等；

（三）发票真伪可查，禁止使用虚开、作废发票；

（四）发票报销联需加盖财务专用章或电子签章。

第十三条审批权限规范。报销审批权限按金额分级，具体标准由财务部制定。审批流程需按级签字，严禁越级审批或代签。特殊费用（如大额招待、高价礼品）需经领导小组集体决策。