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审计管理基本制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则，结合集团母公司关于风险管理、合规经营的管理要求，以及公司内部加强风险防控、规范业务流程、提升治理水平的实际需求制定。旨在明确审计管理的基本原则、组织架构、职责分工、运行机制及保障措施，防范管理风险，促进公司规范运营和可持续发展。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司经营管理的各项审计活动，包括内部审计、专项审计、经济责任审计等，以及与审计相关的风险识别、评估、控制和报告等环节。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“XX专项管理”：指公司围绕特定业务领域或风险点，制定专项管理制度，明确管控标准、流程及责任，实施全流程风险防控的管理活动。

（二）“XX风险”：指公司在经营管理过程中可能面临的合规风险、财务风险、运营风险等，可能导致公司资产损失、声誉受损或法律责任的责任风险。

（三）“XX合规”：指公司及员工的行为符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度，实现合法合规经营的管理要求。

第四条XX专项管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则：审计管理应覆盖公司所有业务领域、所有层级和所有员工，确保风险防控无死角。

（二）责任到人原则：明确各部门、各岗位的审计管理责任，确保责任可追溯、可考核。

（三）风险导向原则：聚焦重大风险领域，优先配置审计资源，提升风险防控的针对性和有效性。

（四）持续改进原则：定期评估审计管理的效果，优化制度流程，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对XX专项管理负总责，承担全面领导责任；分管领导对XX专项管理负直接责任，负责组织协调、监督落实。

第六条公司设立XX专项管理领导小组，由公司主要负责人、分管领导及相关部门负责人组成，负责统筹协调XX专项管理的重大事项，审批重大风险防控措施，监督评价管理成效。领导小组下设办公室，由[牵头部门名称]承担，负责日常管理工作。

第七条[牵头部门名称]作为XX专项管理的牵头部门，主要职责包括：

（一）统筹XX专项管理制度建设，完善审计管理流程；

（二）组织开展专项风险识别、评估和预警，发布风险提示；

（三）监督各部门XX专项管理责任的落实，组织开展考核评价；

（四）负责XX专项管理的培训宣贯，提升全员合规意识；

（五）协调解决XX专项管理中的重大问题。

第八条专责部门包括但不限于财务部、审计部、合规部等，主要职责包括：

（一）财务部：负责财务审计管理，审核资金审批权限、税务合规性等；

（二）审计部：负责内部审计工作，开展专项审计、经济责任审计等；

（三）合规部：负责合规审计管理，审核业务流程、合同条款等，推动合规风险防控。

第九条业务部门及下属单位作为XX专项管理的执行主体，主要职责包括：

（一）落实XX专项管理制度要求，开展本领域风险防控；

（二）建立业务操作规范，明确合规标准，防范操作风险；

（三）配合牵头部门及专责部门的审计检查，及时整改发现的问题；

（四）开展员工合规培训，提升团队风险防控能力。

第十条基层执行岗作为XX专项管理的前沿环节，应履行以下责任：

（一）遵守业务操作规范，严格执行合规要求；

（二）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；

（三）及时上报风险隐患，履行风险报告义务；

（四）参与合规培训，提升风险识别和处置能力。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条采购领域审计管理：

（一）业务操作合规标准：供应商应开展尽职调查，确保资质合规、价格合理；招标流程应规范，符合公开、公平、公正原则；合同条款应明确权责，防范法律风险。

（二）禁止性行为：严禁关联交易利益输送、严禁违规转包分包、严禁虚假招标等。

（三）重点防控点：供应商信用风险、招标流程舞弊风险、合同履行违约风险。

第十二条财务领域审计管理：

（一）业务操作合规标准：资金审批应遵循权限分级原则，大额资金使用需经集体决策；税务申报应准确及时，符合政策要求；财务报告应真实完整，防范财务舞弊风险。

（二）禁止性行为：严禁虚列费用、严禁违规担保、严禁资金挪用等。

（三）重点防控点：资金管理风险、税务合规风险、财务报告质量风险。

第十三条合同管理审计管理：

（一）业务操作合规标准：合同签订前应进行法律审核，明确违约责任；合同履行中应跟踪履约情况，防范法律纠纷；合同变更应履行审批程序，确保合规性。

（二）禁止性行为：严禁签订无效合同、严禁条款显失公平、严禁未履行审批程序变更合同等。

（三）重点防控点：合同效力风险、违约风险、法律合规风