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固定资产处置业务自查报告

为进一步规范固定资产管理，强化资产处置环节的风险防控，切实提升国有资产使用效益，我单位依据《企业会计准则第4号——固定资产》《行政事业单位国有资产管理办法》及内部《固定资产管理制度》相关要求，于2023年6月至8月组织开展了固定资产处置业务专项自查工作。本次自查以“全面覆盖、重点核查、问题导向、立行立改”为原则，通过资料查阅、现场盘点、系统比对、访谈核实等方式，对2021年1月至2023年5月期间发生的所有固定资产处置业务进行了全流程回溯检查。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

（一）组织架构搭建。为确保自查工作有序推进，单位成立了由分管财务的副总经理任组长，财务资产部、运营管理部、审计监督部主要负责人为成员的专项工作组，明确财务资产部负责资料收集与账务核查，运营管理部负责实物处置过程追溯，审计监督部负责程序合规性复核，形成“业务部门自查、职能部门复核、监督部门督导”的三级联动机制。工作组下设2个核查小组，分别负责生产设备类、办公资产类处置业务的专项检查。

（二）时间节点安排。自查工作分为三个阶段：6月1日-6月15日为准备阶段，完成制度文件梳理（整理内部制度5项、外部法规3项）、处置业务台账提取（通过ERP系统导出处置记录213条）、核查清单编制（涵盖决策程序、评估定价、交易执行等7大类32项检查要点）；6月16日-7月31日为实施阶段，通过“台账筛查+重点抽核”方式，对213条处置记录逐一比对系统数据与纸质档案，对其中涉及原值超50万元的32项重大资产处置业务开展现场核查（包括实地查看资产处置后的场地、与经办人员访谈、调取交易平台记录等）；8月1日-8月15日为总结阶段，汇总问题清单，分析成因，制定整改方案。

（三）方法与标准运用。检查过程中严格对照《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》关于“重大资产处置应当集体决策”的要求，以及内部《固定资产处置审批权限表》（规定原值10万元以下由部门负责人审批，10万-50万元由分管副总审批，50万元以上由总经理办公会审议），重点核查决策程序合规性；参照《资产评估基本准则》，对涉及评估的56项处置业务，检查评估机构资质（要求具备财政部备案的证券期货评估资格）、评估方法适用性（优先采用市场法，特殊资产采用成本法）、评估报告有效期（原则上不超过1年）；依据《企业会计准则第23号——金融资产转移》，核对处置收入确认时点（以权属转移日为准）、损益计算准确性（处置收入-账面价值-相关税费）；同时通过实地盘点，验证“已处置资产”是否实际离库，防止“账销实存”现象。

二、固定资产处置业务总体情况

2021年1月至2023年5月，我单位累计处置固定资产213项，原值合计4,286.72万元，累计折旧3,124.58万元，账面价值1,162.14万元，处置收入合计1,308.65万元（其中公开拍卖收入982.34万元，协议转让收入215.76万元，报废残值收入110.55万元），实现处置净收益146.51万元。从处置类型看，报废处置127项（占比59.6%），主要为使用年限超过10年的办公电脑、复印机等电子设备；转让处置76项（占比35.7%），主要为更新换代的生产设备（如2022年处置的3台旧型号注塑机）；捐赠处置10项（占比4.7%），主要为成色较新的办公家具（如2023年向社区服务中心捐赠的20套办公桌）。从处置决策层级看，总经理办公会审议32项（原值超50万元），分管副总审批89项（原值10万-50万元），部门负责人审批92项（原值10万元以下），决策层级分布符合内部权限规定。

三、自查发现的主要问题及成因分析

（一）决策程序规范性不足。抽查发现3项处置业务存在决策程序瑕疵：①2021年12月处置的1台数控车床（原值45万元），虽经分管副总审批，但《处置申请单》中“技术部门鉴定意见”栏为空，未提供设备无法维修的技术证明；②2022年6月处置的50台旧空调（原值合计38万元），《总经理办公会决议》仅有参会人员签名，未注明会议时间及具体审议内容（如未明确处置方式为“协议转让”还是“拍卖”）；③2023年3月处置的20套办公桌椅（原值8万元），属于部门负责人审批范围，但《处置审批表》中“资产使用部门意见”栏由资产管理员代签，未取得实际使用部门（行政部）负责人确认。上述问题反映出部分经办人员对“技术鉴定”“意见签署”等关键环节重视不足，存在“重结果、轻过程”的惯性思维。

（二）评估管理存在薄弱环节。在56项涉及评估的处置业务中，发现2项评估报告有效性存疑：①2022年4月处置的1条旧生产线（原值280万元），评估报告出具日期为2021年11月，有效期至2022年10月，虽未超期，但资产在评估基准日（2021年10月31日）至处置日（2022年4月15日