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2026年共享办公空间运营公司财务审计管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司财务审计全流程管理，强化共享办公空间运营财务监督，保障公司资产安全、财务数据真实完整，提升财务收支合规性与资金使用效率，防范财务风险、经营风险及廉政风险，确保财务审计工作符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《企业内部审计具体准则》等法律法规及公司经营管理要求，结合共享办公空间多场景收支、多维度核算的业务特点，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司旗下所有共享办公空间的财务审计管理活动，包括但不限于常规财务审计、专项财务审计、审计整改跟踪、审计档案管理等全流程；公司审计部、财务部、运营部、招商部、信息技术部等参与财务审计工作的部门及全体相关人员均需严格遵守本制度要求。

第三条核心定义

财务审计：指由公司审计部门或授权第三方机构，对公司共享办公空间运营相关的财务收支、资金使用、成本核算、财务报表、内控执行等情况进行独立、客观的检查、验证与评价的活动。

常规财务审计：指按年度/季度计划开展的、覆盖公司整体财务收支及共享办公各空间运营财务状况的全面审计，包括财务数据真实性、收支合规性、内控有效性等核心内容。

专项财务审计：指针对特定事项开展的定向审计，包括共享办公租金收取专项审计、客户退费专项审计、成本费用管控专项审计、税务合规专项审计等。

审计整改：指被审计部门针对审计发现的问题，按照审计意见制定整改措施、落实整改责任、完成整改验证的全流程工作。

第四条基本原则

合法独立原则：财务审计工作需严格遵守审计法、会计法等法律法规，审计人员独立开展审计工作，不受其他部门或个人干预，确保审计结果客观公正。

全面覆盖原则：审计范围覆盖公司所有共享办公空间的财务活动，包括租金收支、工位收费、增值服务收费、成本核算、资金管理等全维度，无审计盲区。

客观公正原则：审计人员以事实为依据、以制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒，确保审计结论真实可靠。

风险导向原则：聚焦共享办公财务高频风险点，如租金核算错误、客户缴费异常、费用报销违规、数据录入失误等，重点审计高风险环节，提升审计针对性。

整改闭环原则：建立“审计发现-整改落实-验证验收-复盘优化”的闭环管理机制，确保审计发现的问题全部整改到位，形成管理改进闭环。

第五条管理职责

审计部：作为财务审计工作的牵头部门，负责制定年度/季度审计计划，组织开展常规及专项财务审计，出具审计报告，跟踪整改落实情况，建立审计档案。

财务部：配合审计部提供完整、真实的财务数据及相关资料，包括共享办公租金台账、收支凭证、财务报表、系统操作日志等，落实财务相关整改要求。

运营部：配合审计部核查共享办公空间工位收费、会议室租赁收费、水电费分摊等前端数据的真实性，提供运营台账、客户签约记录等资料，整改运营环节财务违规问题。

招商部：配合审计部核实租赁合同条款、租金定价、客户减免/退费等事项的合规性，提供合同文本、审批文件等资料，落实招商环节财务整改要求。

管理层：审批年度审计计划及重大专项审计事项，协调跨部门审计工作，督促整改落实，审批审计报告及整改验收结果。

第二章财务审计组织与职责

第六条审计小组构成

常规财务审计小组：由审计部负责人任组长，成员包括审计专员、财务专员，必要时可抽调运营部、招商部熟悉业务的人员参与，小组人数不少于3人。

专项财务审计小组：根据审计事项特点组建，如租金收取专项审计小组需增加运营部人员，税务合规专项审计小组可聘请外部税务专家参与，确保审计专业性。

审计人员资质要求：审计人员需具备财务、审计相关专业背景，熟悉共享办公行业财务规则，掌握财务审计方法，遵守审计职业道德，无违规违纪记录。

第七条审计部核心职责

制定并发布公司年度、季度财务审计计划，明确审计范围、审计重点、审计周期及责任人。

独立开展财务审计工作，核查财务数据真实性、收支合规性、内控有效性，识别财务风险点。

编制审计工作底稿，出具审计报告，明确审计发现的问题、整改建议、整改期限及责任部门。

跟踪被审计部门整改进度，验证整改效果，对未按时整改的部门提出考核建议。

定期复盘审计发现的共性问题，提出财务管理制度优化建议，防范同类问题重复发生。

第八条审计权限

资料查阅权：审计人员有权查阅公司所有与财务相关的资料，包括财务凭证、合同文本、运营台账、系统数据、审批文件等，相关部门不得拒绝或隐瞒。

访谈询问权：审计人员有权向各部门相关人员询问财务事项细节，被询问人员需如实回答，不得推诿、隐瞒。

现场核查权：审计人员有权到各共享办公空间现场核查工位使用、收费标准执行、水电费计量等情况，核实财务数据与实际业务的一致性。

整改建议权：审计人员有权针对审计发现的问题提出整改建议，相关部门需结合实际制定整改方案，无正当