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2025年企业财务管理工作自查报告

为全面落实《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，进一步提升财务管理规范化、精细化水平，我司财务管理部于2025年6月至8月组织开展了覆盖全级次分子公司的财务管理专项自查工作。本次自查以制度执行、流程合规、风险防控、价值创造为核心，通过现场检查、系统取数、访谈调研等方式，对2024年度及2025年上半年财务运行情况进行了全流程、多维度核查。现将自查情况报告如下：

一、制度建设与执行情况

我司始终将制度体系作为财务管理的基础保障，2024年以来先后完成3项核心制度修订、2项新制度出台。其中，针对资金审批流程冗余问题，修订《资金审批权限管理办法》，将原12级审批节点压缩至7级，明确50万元以下经营性付款由财务总监授权审批，100万元以上重大资金支付需经董事长办公会审议，同步建立特殊事项快速审批通道，2025年上半年通过该通道完成紧急采购付款17笔，平均审批时效从2.5个工作日缩短至4小时。在成本管控方面，出台《研发费用辅助核算管理办法》，细化人员人工、直接投入、折旧摊销等8类费用的归集标准，要求项目组按月提交《研发进度与费用匹配表》，经技术部门与财务部门双签确认，2024年研发费用加计扣除申报准确率达100%，较上年提升15个百分点。

制度执行层面，通过抽取2024年1月至2025年6月的1200份会计凭证、800份资金支付单据、60份合同台账进行核查，发现制度总体执行率为98.7%。存在的主要问题集中在：3家分子公司未严格执行《固定资产处置管理办法》，其中A公司将原值120万元的旧设备以35万元低价转让，未按要求进行资产评估；B公司2024年12月一笔200万元的广告服务费未签订书面合同即完成付款，违反《费用报销管理办法》中超50万元支出需附合同的规定。针对上述问题，已对相关责任人进行经济处罚（扣减绩效工资合计8.6万元），并要求3家公司于2025年9月底前完成制度补学与流程整改。

二、资金管理规范情况

资金安全是财务管理的生命线。我司持续强化资金集中管控，目前已实现集团层面资金池覆盖率100%，2025年上半年日均归集资金余额4.2亿元，较上年同期增长18%，资金集中度从82%提升至88%。在资金使用效率方面，建立资金日报-周报-月报三级监测体系，通过财务共享系统实时监控各账户收支动态，2024年以来累计调剂内部资金缺口12笔，涉及金额3.8亿元，节约外部融资成本约450万元；2025年上半年利用闲置资金开展结构性存款，平均收益率较基准上浮20BP，实现收益260万元。

融资管理方面，2024年成功发行3年期中期票据5亿元，票面利率3.95%，较同期银行贷款基准利率低40BP；2025年上半年通过供应链金融平台为上游12家中小供应商提供应收账款保理融资，金额1.2亿元，平均融资成本较市场水平低1.5个百分点。但自查发现，C公司存在资金账户管理不规范问题：2024年6月开立的一般存款账户未在3个工作日内向当地人民银行备案；D公司2025年3月将200万元销售回款转入个人账户用于临时周转，虽3日内归还，但已违反资金收支必须通过对公账户的规定。针对上述问题，已对C公司财务负责人进行通报批评，D公司相关责任人被调离财务岗位，同时在全集团开展资金账户专项清理，共撤销冗余账户15个，修订《银行账户管理细则》，明确开户-变更-销户全流程备案要求。

三、预算管理执行情况

我司预算管理体系已覆盖战略规划-年度预算-滚动预测全周期。2024年预算编制引入零基预算理念，对销售费用、管理费用中的非刚性支出重新核定标准，其中差旅费用标准较上年下降10%，会议费用实行总额控制+单项审批双限管理，全年非刚性费用实际支出较预算节约1200万元。2025年预算编制进一步优化，将12家分子公司的预算提报时间从45天压缩至30天，通过业财融合工作坊形式组织业务部门参与预算编制，共收集业务端建议58条，采纳率72%，例如根据市场部建议将数字营销预算从800万元调增至1200万元，上半年实际投入1150万元，带动线上销售额增长25%。

预算执行监控方面，建立月度分析、季度预警、半年度调整机制，通过财务共享系统设置18项关键指标预警阈值（如收入完成率低于序时进度5%、费用超支率达80%）。2025年上半年，全集团预算总体执行率为52%（序时进度50%），其中收入完成率55%，超序时进度5个百分点；成本费用率78%，较预算下降2个百分点。存在的主要偏差：E公司因原材料价格上涨，生产成本超预算15%（超支额480万元）；F公司市场拓展不及预期，收入仅完成预算的42%。针对E公司，已协调采购部门与供应商重新谈判，锁定下半年原材料价格，同时通过工艺优化降低单位能耗，预计可挽回成本200万元；针对F公司，营销中心已调整推广策略，增加线上直