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财务审批审核制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、国家相关财经法规、行业最佳实践标准及集团母公司关于财务管理规范化、风险防控体系化的总体要求制定。同时，为有效防范财务操作风险、规范审批行为、提升资金使用效率、确保企业资产安全，结合公司内部管理实际需求，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金支付、预算管理、资产处置、财务报告等财务审批及审核活动。具体场景包括但不限于采购付款、费用报销、投资决策、融资活动、税务处理、财务信息披露等经济业务事项。

第三条本制度中下列核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”指企业为防控财务风险、规范审批行为而建立的全流程、系统化管理体系，涵盖预算编制、资金审批、会计核算、内控监督等环节。

（二）“XX风险”指企业在财务活动中可能面临的资金损失、舞弊、合规差错、操作失误等潜在威胁，需通过制度设计、权限管控、行为监督进行系统性化解。

（三）“XX合规”指企业财务审批及审核活动严格遵循国家法律法规、监管要求及内部制度，确保业务操作合法合规、决策程序正当透明。

第四条财务审批审核管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：财务审批范围应涵盖所有经济业务，无遗漏、无空白；

（二）责任到人原则：明确各