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《公司审计管理制度(2025版)》

第一章总则

第一条（制度目的）为规范公司审计监督行为，提升经营管理规范性与风险防控能力，保障资产安全完整，促进公司治理体系与治理能力现代化，根据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》及公司章程，结合公司实际，制定本制度。

第二条（适用范围）本制度适用于公司总部及所属全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。参股公司参照执行，涉及重大事项审计需经公司董事会批准。

第三条（基本原则）审计工作遵循以下原则：

（一）独立性原则：审计机构与人员独立于被审计对象，不受其他部门、个人干预；

（二）风险导向原则：以识别、评估、应对重大风险为核心，聚焦高风险领域与关键业务环节；

（三）问题导向原则：坚持“查问题、促整改、建机制”闭环管理，推动管理效能提升；

（四）客观公正原则：以事实为依据，以制度为准绳，确保审计结论真实、准确、可追溯；

（五）增值服务原则：通过审计揭示管理短板，提出建设性建议，助力公司战略目标实现。

第二章审计组织与职责

第四条（审计委员会）公司董事会下设审计委员会，作为审计工作的决策与监督机构，主要职责包括：

（一）审议年度审计计划、重大审计项目方案及审计资源配置方案；

（二）审核审计机构提交的重大审计报告，监督审计发现问题整改；

（三）评估审计机构履职能力，审议审计机构负责人任免建议；

（四）协调审计机构与监事会、纪检、财务等部门的工作衔接；

（五）研究审计工作中的重大事项，向董事会提出建议。

第五条（审计机构设置）公司设立独立的审计部，为审计工作执行机构，直接向审计委员会报告工作，同时接受监事会的业务指导。审计部应配备与公司规模、业务复杂度相匹配的专职审计人员，其中具备注册会计师（CPA）、国际注册内部审计师（CIA）等专业资格的人员占比不低于30%。

第六条（审计机构职责）审计部主要履行以下职责：

（一）编制并组织实施年度审计计划，统筹协调专项审计、后续审计等工作；

（二）对各单位财务收支、经营成果、内部控制、风险管理及重大经济决策执行情况进行审计；

（三）对公司及各单位负责人履行经济责任情况进行审计；

（四）参与公司重大投资、并购、改制等事项的可行性论证与过程监督；

（五）建立审计问题库及整改跟踪机制，定期向审计委员会汇报整改进展；

（六）推动审计信息化建设，完善审计数据平台，提升审计效率与精准度；

（七）组织审计人员专业培训，制定职业道德规范与行为准则。

第七条（被审计单位义务）各单位应配合审计工作，按要求提供真实、完整的资料（包括但不限于财务报表、合同协议、会议纪要、电子数据等），不得拒绝、拖延或提供虚假信息；需为审计人员提供必要的工作条件，协助开展现场访谈、实地核查等工作。

第三章审计内容与方式

第八条（财务收支审计）重点审查以下内容：

（一）会计核算合规性：是否遵循《企业会计准则》及公司财务制度，原始凭证真实性、记账凭证准确性、报表编制完整性；

（二）资金管理规范性：资金收支审批流程是否健全，银行账户管理、票据使用是否符合规定，是否存在坐支、挪用、体外循环等行为；

（三）资产安全完整性：存货、固定资产、无形资产等资产的购置、使用、处置是否履行审批程序，账实是否一致，减值准备计提是否合理；

（四）成本费用真实性：成本归集、费用分摊是否符合配比原则，是否存在虚列成本、套取资金等问题。

第九条（内部控制审计）以《企业内部控制基本规范》为依据，覆盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，重点关注：

（一）制度体系有效性：内部管理制度是否健全，是否存在制度缺失或冲突；

（二）业务流程合规性：采购、销售、生产、投资等关键业务流程是否设置必要的控制节点（如授权审批、不相容岗位分离、复核校验等）；

（三）风险应对及时性：是否建立风险识别与评估机制，对重大风险是否制定应对措施并有效执行；

（四）信息传递畅通性：内部信息报告渠道是否畅通，是否存在信息迟报、瞒报或沟通障碍。

第十条（经济责任审计）对各单位负责人任期内履行经济责任情况进行审计，重点包括：

（一）经营目标完成情况：是否完成公司下达的收入、利润、资产保值增值等考核指标；

（二）重大决策合规性：涉及大额资金使用、资产处置、对外投资等重大经济事项是否履行民主决策程序，决策执行效果如何；

（三）廉洁从业情况：是否存在利用职务便利谋取私利、关联交易利益输送等行为；

（四）历史遗留问题处理：是否妥善处理上任遗留的重大风险事项或未决诉讼。

第十一条（专项审计与调查）根据公司战略部署、管理层要求或风险预警，开展专项审计，内容包括但不限于：