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- 2026-02-17 发布于广东
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会计实操文库
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记账实操-盈余公积计提计算表
计算表编号：Finance-Surplus-Reserve-202X-XXX
计提年度/周期：__年（或“年__月__日至____年__月__日”）
编制依据：《中华人民共和国公司法》、公司年度审计报告（报告编号：____）
编制日期：____年__月__日
一、计提基础信息
项目
具体内容
数据来源/说明
年度净利润总额
人民币______元（大写：____________________元整）
公司年度审计报告“利润表”中“净利润”项目金额（若为中期计提，取对应期间净利润）
以前年度未弥补亏损
人民币______元（大写：____________________元整）（亏损以“-”填列）
公司资产负债表“未分配利润”项目期初余额（若为正数，填“0”）
可用于计提的基数
人民币______元（大写：____________________元整）
计算公式：年度净利润总额-以前年度未弥补亏损（若结果≤0，无需计提）
法定盈余公积计提比例
______%（法定最低为10%）
依据《公司法》规定，公司可根据章程约定提高比例（需注明“章程约定比例：______%”）
任意盈余公积计提比例
______%（可填“0”，即不计提）
依据公司股东会/股东大会决议（决议日期：____年__月__日）或公司章程约定
二、盈余公积计提明细计算
计提类型
计提基数（元）
计提比例
本期应计提金额（元）
期初余额（元）
期末余额（元）
备注
法定盈余公积
______
______%
计算公式：计提基数×计提比例=______
______
计算公式：期初余额+本期应计提金额=______
累计计提金额达到注册资本50%后，可申请不再计提（需股东会决议）
任意盈余公积
______
______%
计算公式：计提基数×计提比例=______
______
计算公式：期初余额+本期应计提金额=______
若股东会决议不计提，“本期应计提金额”填“0”，期末余额=期初余额
合计
——
——
______
______
______
——
三、关键数据核对表
核对项目
计算表数据（元）
审计报告/报表数据（元）
核对结果（□一致□不一致）
差异说明（若不一致需补充）
年度净利润总额
______
______
________________________
以前年度未弥补亏损
______
______
________________________
法定盈余公积期初余额
______
______
________________________
任意盈余公积期初余额
______
______
________________________
四、计提审批与确认
审批环节
审批内容
审批人签字
审批日期
审批意见
财务部门编制
1.确认计提基数计算准确；2.核对计提比例符合法律及章程规定；3.数据与审计报告一致
________________
____年__月__日
财务负责人审核
1.审核计提逻辑合规性；2.确认期末余额计算准确；3.附股东会决议（如有）
________________
____年__月__日
董事会/执行董事审批
1.审议计提方案是否符合公司发展需求；2.确认不损害股东权益；3.形成审批意见
________________
____年__月__日
股东会/股东大会备案（如需）
1.对任意盈余公积计提比例变更进行表决；2.确认法定盈余公积计提特殊事项（如暂停计提）
________________
____年__月__日
五、备注与说明
若“可用于计提的基数”≤0（即净利润不足以弥补以前年度亏损），本期无需计提盈余公积，需在“计提明细计算”中所有金额栏填“0”，并注明“本期净利润不足弥补以前年度亏损，未计提盈余公积”；
法定盈余公积主要用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增公司资本（转增后留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的25%）；
任意盈余公积用途由股东会/股东大会决定，可用于股利分配、项目投资等（需单独出具决议）；
本计算表一式____份，财务部留存____份，董事会留存____份，报送股东会备案____份，税务机关备查____份（如需），具有同等法律效力。
编制人：____________________
财务负责人签字：____________________
公司盖章：____________________
日期：____年__月__日
附件清单：□公司年度审计报告复印件□股东会
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