2026年大学高级财务会计期末过关检测试卷带答案详解（综合卷）.docx

2026年大学高级财务会计期末过关检测试卷带答案详解（综合卷）

1.下列各项中，会导致企业产生可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资产的是？

A.固定资产会计折旧年限短于税法规定年限，产生的应纳税暂时性差异

B.交易性金融资产公允价值上升，账面价值大于计税基础

C.计提产品质量保证费用，预计负债账面价值大于计税基础

D.其他权益工具投资公允价值下降，产生的暂时性差异

【答案】：C

解析：本题考察所得税暂时性差异与递延所得税的确认。正确答案为C：产品质量保证费用形成的预计负债账面价值（含未来可抵扣支出）大于计税基础（0），产生可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。A、B为应纳税暂时性差异