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建设项目财务生存能力分析指南

本指南适用于所有固定资产投资类新建、改扩建项目的前期论证、建设期管控、运营期复盘全流程财务研判工作，编制依据包括《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》（发改投资〔2006〕1325号）、《政府投资条例》（中华人民共和国国务院令第712号）、《企业会计准则第4号——固定资产》（财会〔2006〕3号）、《财政部关于印发政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法的通知》（财金〔2016〕92号）、《固定资产投资项目节能审查办法》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令2023年第18号）等现行有效法规文件，所有测算规则和阈值设定均符合国内固定资产投资项目经济评价的通用要求，可直接落地应用。

分析工作的前置资料归集要求

正式开展财务生存能力分析前，必须完成全部基础资料的归集核验，所有数据的来源文件需留存归档，不得使用无明确支撑依据的假设数据。首先要收集项目总投资的正式批复文件，明确建设投资、建设期利息、铺底流动资金的具体数值，其中铺底流动资金占全部流动资金的比例不得低于30%，不得通过压低铺底流动资金占比的方式虚增项目资金保障能力，项目总投资的误差率不得超过可研批复数值的5%。其次要归集完整的融资协议文本，明确长期固定资产贷款的总额度、贷款期限、宽限期约定、执行利率的加点规则、每年还本付息的具体时点，其中宽限期最长不得超过2年，宽限期内仅偿还利息不偿还本金的约定需