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存货盘点账务核对职责

一、总则

为规范公司存货全生命周期管理，保障存货账实、账账、账证、账表相符，夯实财务数据真实性、准确性，明确存货盘点及账务核对各环节责任主体、工作标准、操作流程与考核要求，依据《企业会计准则第1号——存货》《企业内部控制基本规范》及公司《财务核算管理制度》《存货管理制度》，特制定本职责。

本职责适用于公司及下属全资、控股子公司所有存货的盘点与账务核对工作，涵盖原材料、在途物资、委托加工物资、半成品、产成品、库存商品、周转材料（包装物、低值易耗品）、发出商品、委托代销商品等全品类存货。

存货盘点与账务核对工作遵循“权责清晰、流程闭环、数据可溯、差异必究”原则，所有参与部门及人员需严格按照职责要求完成各项工作，确保存货资产安全完整、财务核算精准合规。

二、组织架构及责任主体划分

存货盘点账务核对工作由财务部门牵头统筹，仓储部门、采购部门、生产部门、销售部门、质量部门、IT部门协同配合，各部门核心职责划分如下：

（一）财务部门

1.统筹制定年度、季度、月度存货盘点及账务核对工作计划，明确盘点范围、时间节点、人员分组、核对标准、资料报送要求，于盘点前3个工作日下发至各协同部门。

2.负责存货账务系统数据的前置校验，盘点前完成当期所有存货出入库单据的账务处理，结出各存货明细的账面数量、金额、批次、库龄信息，确保账面数据截止时点与盘点时点完全一致。