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专项资金使用管控作业指导书

1适用范围

本指导书适用于各级行政事业单位、国有企业、社会团体及项目实施单位获得的中央、省、市、县各级财政安排的具有专门用途的资金，以及政策性银行专项贷款、社会捐赠定向资金等非财政类专项资金的使用全流程管控。上述单位的专项资金申报、拨付、使用、核算、验收、监督问责全环节均需严格遵循本指导书要求。

2术语与定义

2.1专项资金：指上级或本级部门/单位拨付，具有明确指定用途、单独核算、需专款专用的资金，不得挤占、挪用、截留。

2.2资金绩效目标：指专项资金使用预期实现的产出、效益、满意度指标，是资金分配、使用管控、绩效评价的核心依据。

2.3专款专用：指专项资金严格按照批复的使用范围列支，不得用于超出规定用途的其他支出。

2.4台账管理：指对专项资金拨付、使用、结余全流程逐笔登记，形成可追溯的资金流向记录。

2.5负面清单：指专项资金明确禁止列支的支出项目，列入负面清单的支出一律不得从专项资金中核算。

3部门职责分工

3.1业务主管部门

负责专项资金申报方案编制，明确项目实施内容、总投资、资金需求、绩效目标、实施周期，对申报材料的真实性、合规性、可行性负首要责任；

按照批复的项目实施方案推动执行，定期向财政部门、资金拨付单位报送项目进度、资金使用情况、绩效目标完成情况，报送频率不得低于每季度1次；

对专项资金使用的真实性、合法性、效益性负主