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XX制造（深圳）有限公司 保税物料管理制度 文件编号：SJ-63版本：A/0

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保税物料管理制度

一、目的

为确保保税物料海关账实一致、合规核销，防范海关风险，制定本制度。

二、适用范围

适用于海关监管下的保税进口料件、保税成品与边角料的管理。

三、职责

1.关务部：保税账册管理、进出口申报、核销、海关沟通。

2.仓储部：保税仓专区管理、单耗记录。

3.生产部：保税料领用与成品产出如实记录。

4.财务部：保税账务与内销补税处理。

5.生产部：保税料单耗如实记录与异常申报。

四、工作流程

4.1专区管理：保税料与国内料物理隔离、标识区分（保税标签），独立账册（系统+手工双账）。

4.2进口申报：按合同/手册申报进口，单证（发票、装箱单、报关单）齐全归档。

4.3使用记录：保税料领用至对应出口订单，单耗按备案单耗标准记录；边角料与残次品单独统计。

4.4出口核销：成品出口按手册核销，核销周期按海关要求（手册到期前完成），核销数据与实际进出一致。

4.5内销处理：保税料转内销须事先向海关申报补税，未经批准不得内销（红线）。

4.6海关核查：配合海关盘点核查，账实差异及时申报处理。

4.6保税核销自查：关务每季度自查单耗与实际对比，偏差向海关主动披露（合规红利）。

4.7保税盘差异