关于集团(关联)企业信贷风险的调查与思考.pdfVIP

企业管理 学术论丛　２００９年第５２期 （总第５６３期） 关于集团 （关联）企业信贷 风险的调查与思考 林光照 （福建省莆田市涵江区农村信用合作联社，福建　莆田　３５１１１１） ［摘　要］本文根据现在商业银行风险管理和监管所面临的风险，对如何破解企业信贷管理制度执行不力、改进集 团 （关联）企业信贷管理提出了针对性建议。 ［关键词］企业信贷风险；管理执行不力；企业贷款的监控 ［中图分类号］Ｆ８３２４　　　　 ［文献标识码］Ａ　　　　 ［文章编号］１００５－６４３２（２００９）５２－００１８－０２ 　　近年来，集团 （关联）企业及其关联交易的迅猛发 行统一授信管理，但其中关键问题是对如何识别关联企业 展，给商业银行的风险管理和监管当局的风险监管带来了 与划定集团客户的范围均没有操作性强的具体规定。各银 巨大的挑战，如何破解集团 （关联）企业授信管理和风 行对集团 （关联）企业的界定，多依据国务院及各部委 险控制这一难题仍是当前商业银行和监管当局必须认真研 颁布的法规和部门规章，零散且可操作性不强。如２００３ 究的重要课题。 年银监会与人民银行联合发文规定：“集团企业及关联企 业，主要是指在股权或者经营决策上存在直接或间接控制 １　集团 （关联）企业的表现形式与信贷风险 关系的企事业法人，以及同受某一企业控制的两个或多个 概况 （以莆田市为例） 企业；合营企业；联营企业；主要投资者个人、关键管理 　　据调查，莆田市与五家商业银行有信贷关系的集团 人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的企业；其他可 （关联）企业共有８８家，其主要组织形式有以下四种：一 能转移资产和利润的企业。”这个定义虽然看似可将集团 是由一个母公司投资产生多个子公司；二是多个公司相互 （关联）企业全部涵盖，但其中 “直接或间接控制关系” 投资形成关联企业；三是由关系人投资成立多个企业形成 及 “可能转移资产和利润的企业”等仍缺乏可操作性标 关联企业；四是一个企业按生产流程分拆成立多个企业。 准。而 《公司法》仅规定公司可设立子公司，但对母子 由于集团 （关联）企业之间存在一定的联系纽带， 公司之间关系、关联交易的限制缺少规定，也没有界定母 必然产生直接或间接的控制关系或重大影响关系，对债权 子公司持股比例和相互投资的限制。立法的滞后导致银行 银行的利益保障提出了挑战，主要表现在：集团 （关联） 对集团 （关联）企业的法律性质和运作方式认识不清， 企业中被控制的企业 （或称从属公司）利益不当受损、 对集团 （关联）企业内部法律关系无法准确识别，很难 关联企业间相互投资虚增资本、控制公司与从属公司抵消 在短时间内对其组织结构和经营状况作出准确评价。 债权、不当增加从属公司负债、关联企业相互担保等给债 ２１２　对集团 （关联）企业缺乏有效的信息收集分析系统， 权人带来损害。 难以作出科学判断 　　目前，银行对集团 （关联）企业的信息收集渠道主 ２　集团 （关联）企业信贷风险的成因 要有企业自己提供的信息、人民银行建立的银行信贷咨询 集团 （关联）企业授信风险日炽，究其原因，有两 系统、信贷员的调查与判断、银行内部各部门掌握的信 个方面：一是目前对集团 （关联）企业授信管理存在制