财务预算 编制.docVIP

财务预算的编制 预算是指饭店在预算期内预计的现金收支、经营成果和财务状况的情况。财务预算包括三大部分：预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。 在编制财务预算时，饭店应当结合自身制定的规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指针计算口径。有饭店管理公司管理的饭店，根据饭店管理公司的要求及规范的预算表格编制预算；没有饭店管理公司的饭店，根据以下顺序编制预算： 编制预算中所运用的预算表格。 编制市场计划预算。 编制劳动用工预算。 编制人工成本预算。 编制各部门的经营预算。 在编制经营预算的基础上，编制饭店损益预算。 在编制采购计划的基础上，编制现金流量预算。 在编制损益预算、现金流量预算、资本支出预算的基础上编制资产负债预算。 下面分别介绍财务预算的三大部分： 预计损益表 预计损益表又称预算损益表，它是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利情况的预算，是在汇总销售预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算和资本预算的基础上编制的。预计损益表与损益表的内容、格式相同。 预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的，该表反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间反映预算、其他专项预算等有关数据分析编制。 预计损益表是以货币形式综合反映预算期内饭店经营活动成果的利润计划。它是在上述各项经营预算的基础上，根据权责发生制原则编制的，在整个预算期内，它是衡量实际工作成果的准绳。 我们在编制预计损益表预算的同时，要编制预计利润分配表，考虑股东权益的分配，从而为资金流量预测表的编制提供准确的依据。 因此，在编制预计三大财务报表的过程中，预计损益表的编制是非常重要的，只有编制了准确的预计损益表，才能较准确地编制预计现金流量表和预计资产负债表。 利润预算是指营业收入和支出项目的预测，或对损益表有影响的项目的预测。 净利润（NOP）＝利润总额－所得税 利润＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＋（－）以前年度损益调整 营业利润＝经营毛利（GOP）－非经营费用 经营毛利（GOP）＝饭店营业总收入－饭店经营费用 预计损益表有以下附表： 利润分配预算表 该表是反映企业利润分配情况，是损益表的附表之一。 以利润为中心的各经营部门的预计损益表 如客房预计损益表、商品销售利润预算表等。商品销售预算利润表反映企业商品销售利润的明细情况，是损益表的附表之一。 以费用为中心的各费用部门的预计费用报表 如市场营销费用预算表、经营费用预算明细表等。经营费用预算明细表反映企业经营费用支出明细情况，是损益表的附表之一。 经营费用的预算编制是对企业在产品销售过程中所发生的费用进行预计，以销售预算为基础编制。 在预计销售费用时，应以过去的销售费用实际支出或上年预算为基础，然后汇总编制总预算。 无上年度预算或实际开支数的企业，可按照下面公式计算。 预计销售费用＝预计销售额 × 预计销售费用率 管理费用预算明细表 反映企业管理费用支出情况，是损益表的附表之一。 在编制费用预算时，先由各费用归口单位、部门上报费用预算。 分析年度预算执行情况，考虑预算各费用项目变动情况及影响因素，确定各费用项目预算期数额。 预计预算期管理费用的现金支出。 预计管理费用现金支出扣除固定资产折旧、低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延费用摊销。 由于管理费用多属于固定成本，因此，也可以上年的实际开支为基础，按预算期可预见的变化来调整、确定预算期费用开支数额。 管理费用支出较均衡，每个月的管理费用支出为全年管理费用支出除以12。 财务费用预算表 财务预算是指对预算期企业筹集生产经营所需资金等而发生的费用进行预计。财务费用预算的项目构成包括利息支出、利息收入、汇兑损失、金融机构手续费等。 由于利率较稳定，企业的生产和销售规模如果不变，财务费用的预算按预算期可预见的变化进行调整后，作为财务费用的预算数；财务费用各项均需支付现金，费用的预算数即为预计的财务费用支出数。 预计现金流量表 现金流量预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。 这里的现金是指库存现金和银行存款。 现金预算 现金预算是用来反映预算期内由于营业和资本性支出引起的一切现金收支及其结果的预算。对于饭店来说，现金是十分重要的资产。即使现金不赚取利息，它也用于支付债务，进行支出和方便客人办理会计事项。因此，编制现金预算的目的在于合理地处理现金收支业务，正确地调度资金，保证饭店资金的正常运转。 现金预算由四部分组成： 现金收入。包括现金收入、期初现金结存、销售收入、收回的应收账款、应收票据到期兑现、票据贴现收入等。 现金支出。指预算期内预计发生的现金支出，