国家税收教师参考书.docVIP

普通高等教育“十一五”国家级规划教材 21世纪高等职业教育规划教材 国 家 税 收 教 师 参 考 书 张建松 主编 中国财政经济出版社 前 言 为了帮助教师理解和掌握教材的内容，更好地把握教材的重点和难点，及时检查和考核学生练习情况，有效地组织课堂教学，我们编写了与该教材相配套的辅助教材《国家税收教师参考书》。本书具有以下特点： 第一，对教材的教学要求、教学重点、难点和课时分配进行说明，着重分章节对教材内容进行分析，提出教学思路、教学方法、教学技巧、教学疑难问题处理、教学注意事项等方面的意见和建议，可供教师备课、钻研教材、把握课堂教学之用。 第二，力求简明、实用，着眼于如何指导学生学习知识，既对教师备课提供多方面的帮助，又不至于影响教师独立研究教材的积极性和教学的创造性。 第三，将配套教材《国家税收学习指导与练习》的参考答案、模拟试题的答案附于参考书中，可供教师对学生的掌握情况进行分析、检查和考核之用。 本书分十四章。河南焦作大学张建松编写第一、二、九章；吉林白城市行政学院李玉明编写第三、十四章；安徽铜陵学院马克和编写第四、十章；山西省财政税务专科学校康建军编写第六、十二章；广州市番禺职业技术学院杨则文编写第五、七、十三章；河北承德旅游职业学院杨国清编写第八、十一章。本书由张建松、李玉明担任主编，马克和、康建军担任副主编，最后由张建松、李玉明对全书进行设计、修改和总篡。 时间仓促，书中难免有不足与不当之处，恳请读者批评指正。 编者 2005年4月目 录 第一章 税收基础知识 1 一、教学要求 1 二、教学重点、难点和课时分配 1 三、教材内容分析和教学建议 1 四、习题参考答案 3 第二章 增值税 6 一、教学要求 6 二、教学重点、难点和课时分配 6 三、教材内容分析和教学建议 6 四、习题参考答案 8 第三章 消费税 12 一、教学要求 12 二、教学重点、难点和课时分配 12 三、教材内容分析和教学建议 12 四、习题参考答案 14 第四章 营业税 17 一、教学要求 17 二、教学重点、难点和课时分配 17 三、教材内容分析和教学建议 17 四、习题参考答案 20 第五章 关 税 23 一、教学要求 23 二、教学重点、难点和课时分配 23 三、教材内容分析和教学建议 23 四、习题参考答案 24 第六章 企业所得税 26 一、教学要求 26 二、教学重点、难点和课时分配 26 三、教材内容分析和教学建议 26 四、习题参考答案 27 第七章 外商投资企业和外国企业所得税 31 一、教学要求 31 二、教学重点、难点和课时分配 31 三、教材内容分析和教学建议 31 四、习题参考答案 32 第八章 个人所得税 35 一、教学要求 35 二、教学重点、难点和课时分配 35 三、教材内容分析和教学建议 35 四、习题参考答案 37 第九章 资源税 40 一、教学要求 40 二、教学重点、难点和课时分配 40 三、教材内容分析和教学建议 40 四、习题参考答案 41 第十章 土地增值税 43 一、教学要求 43 二、教学重点、难点和课时分配 43 三、教材内容分析和教学建议 43 四、习题参考答案 44 第十一章 印花税 47 一、教学要求 47 二、教学重点、难点和课时分配 47 三、教材内容分析和教学建议 47 四、习题参考答案 48 第十二章 契 税 51 一、教学要求 51 二、教学重点、难点和课时分配 51 三、教材内容分析和教学建议 51 四、习题参考答案 52 第十三章 其他各税 54 一、教学要求 54 二、教学重点、难点和课时分配 54 三、教材内容分析和教学建议 54 四、习题参考答案 55 第十四章 税收管理 58 一、教学要求 58 二、教学重点、难点和课时分配 58 三、教材内容分析和教学建议 58 四、习题参考答案 61 《国家税收》模拟试题答案 65 模拟试题（一）答案 65 模拟试题（二）答案 68 第一章 税收基础知识 一、教学要求 （一）要求学生了解的知识 税收的产生、发展过程，税收在现代社会中的所处的地位，制定和贯彻税收政策和税收制度的指导思想。 （二）要求学生理解的知识 税收概念的内涵，税收与规费、举债、货币发行等其他财政收入的不同之处，税收的财政职能、经济职能、社会职能的含义及三者之间的关系。 （三）要求学生掌握的知识 税收的强制性、无偿性、固定性三个特征的内涵，税收要素的构成内容及各要素的基本概念，税收分类的标准和内容。 （四）培养学生能力的要求 培养学生正确区分税收与其他财政收入、准确把握税收要素的构成、正确理解税收分类的能力。 二、教学重点、难点和课时分配 （一）本章重点 税收的特征、税收的构成要素。 （