全面预算管理办法（试行）.docVIP

扬帆集团股份有限公司 制度编号：制度页数：共页 管理办法编 制 人： 人批 准 人： 主办单位： 发布日期：年月日 生效日期：年月日 第二条 本办法中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。 第三条 集团实行全面的预算管理，所有收支必须纳入预算编制，预算期为每个会计年度1月1日至12月31日，也称年度预算。 第四条 全面预算管理其主要目的： 1、实现战略目标的层层分解和落实； 2、为绩效考核工作提供依据； 3、强化事中控制与成本监控； 4、促进资源优化配置。 第五条 全面预算管理的总体原则： 1、统一规划、分级管理； 2、量入为出、综合平衡； 3、全面预算、过程控制； 4、科学严谨、实事求是。 第二章 全面预算管理机构及职责 第六条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室及预算管理工作小组。预算管理委员会是集团实施全面预算管理的最高决策和管理机构，下设预算管理办公室，各子公司成立预算工作小组，各部门设置专门的预算管理员。 第七条 预算管理委员会设主任一名，由董事长担任，委员由集团班子成员及造船子公司总经理担任，其主要职责包括： 1、根据董事会下达的经营战略规划和生产计划，预测、制定并审议通过集团本部及各子公司的预算控制总体目标；? 2、审定有关预算管理的制度、规定和政策； 3、审议通过预算编制的原则、程序、方法； 4、审查集团的整体预算方案、审查各子公司的预算草案，并就必要的修正提出意见与建议； 5、在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁； 6、审议通过的预算呈董事会批准后执行； 7、预算追加方案的审查和审批； 第八条 预算管理办公室设主任一名，由分管企管专业的副总裁担任，设副主任一名，由财务总监担任，办公室成员包括集团本部各专业部门主管，其主要职责包括： 1、制定预算管理的有关制度、规定和政策，并报预算管理委员会审批； 2、指导并组织集团各部门及各子公司进行预算编制； 3、对各子公司编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见； 4、对预算草案进行汇总，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会； 5、监督和检查集团本部及各子公司预算的执行情况。 6、审查追加预算的合理性，并按权限组织审批； 7、协助预算管理委员会对预算冲突进行协调、仲裁、评判； 8、对预算执行情况进行分析，写出汇总的预算分析报告，报预算管理委员会。 第九条 各子公司成立预算工作小组，以各子公司总经理（经理）担任组长开展预算编制工作，各部门设置预算管理专员，其主要职责包括： 1、指导并组织开展本单位各部门的预算编制工作； 2、对本单位各部门的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见； 3、对预算草案进行汇总，上报预算管理办公室； 4、监督本单位预算的执行。对本单位预算的执行情况进行事中和事后的监督检查； 5、对预算执行结果进行分析评估，按时向预算管理办公室提交预算分析报告。 第三章 全面预算的编制 第十条 全面预算编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的要求进行。具体编制程序及时间要求： 工作程序 完成标准 组织责任单位 会议机制 完成时间 全面预算管理工作启动 确定年度预算编制原则、方法及工作计划 预算管理办公室 年度预算编制启动会或发布通知 7—8月份 专业预算编制工作 年度经营目标及重点工作确定 根据董事会审批下达的公司战略规划，确定公司年度生产经营目标及重点工作项目。 战略规划委员会 战略规划研讨会 7—9月份 三年生产滚动计划确定 根据经营处提供的订单，结合公司人力、设备、技术等方面的能力，确定三年生产滚动计划，经总裁批准后作为年度预算基础。 生产运行处 召开年度生产计划审定会议（集团班子成员参加） 9—10月份 集团本部各部门及各子公司组织制定年度工作计划并编制专业预算 以公司年度生产经营目标为核心，以三年生产滚动计划基础，各部门制定下年度工作计划并相应编制专业预算。（集团各专业部门牵头梳理本专业线工作和预算） 集团本部及各子公司 召开预算编制工作宣导会 8—11月份 专业预算审核 由集团各分管领导组织对所辖专业线预算进行审核，将审核意见反馈子公司修改，若双方达不成一致的，提交预算管理委员会审议，审议通过后，报集团总裁审核，董事长批准后执行。 集团各分管领导 各专业预算审核会（各专业线自行召开） 10—11月份 财务预算编制工作 财务预算编制 依据专业预算，编制完成财务预算 各财务部门 —— 11月份 财务预算审核 对各单位财务预算初稿进行评估，形成审核意见，反馈子公司进行修改。 预算