关于完善混凝土企业内部控制制度的思考.pdfVIP

垫 !! 鱼： SCIENCE ＆ TECHN0L0GY INFORMATION 企 业 管 理 关于完善混凝土企业内部控制制度的思考 李春平 王菁 (天津金隅混凝土有限公司 天津 300300) 摘 要：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为 目的，通过全方位建立过程控制体系，描述关键控制点和以流 程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。本文主要通过对天津混凝土企业 内部控制的现状与原因分析，提出关于完善混凝 土企业 内部控制制度的思考。 关键词：混凝土企业 内部控制体系 建立 监督 中图分类号 ：F231 文献标 识码 ：A 文章编号 ：1672--3791(2o11)10(a)一0173-02 1内部控制的定义 2．5有效提升企业执行力 数对企业管理，特别是会计工作不太熟悉 2009年7月1日起在上市公司范 围内施 企业内部控制体系建设主要是运用科 和不太重视。在他们看来市场才是最重要 行 的 企业内部控制规范》中，将内部控制 学 的管理模 型对企业管理进行规范 ，系统 的，内部控制会束缚他们 的手脚 。所 以，这 定义如下 ：是指 由企业董事会 (或者 由企业 梳理流程 、寻找漏洞缺陷 ，使企业各项经营 些企业往往不制定内部控制制度 ，老板一 章程规定的经理 、厂长办公会等类似的决 管理活动有规则 、有流程、有标准 、有监督 、 人说 了算 ，管理人员的任务就是保障生产 ， 策 、治理机构 ，以下简称董事会)、管理层和 有记录 ，最终达到企业各项管理走 向规范 会计 的作用仅在于如何算账使老板少交 全体 员工共 同实施 的，旨在合理保证实现 化和系统化 、提高企业运行效率和效益、保 税 。 以下基本 目标的一 系列控制 活动。 障 国家法规和企业各项规章制度 的遵循 3．3对内部控制认识的片面性 内部控制的 目的在于改善经营管理、 性、提高企业整体管理水平与核心竞争力 目前，不少 已建立 内部控制企业 的管 提高经济效益 。它是 因加强经济管理的需 的 目的。 理人员对内控制度的认识存在一些误 区， 要而 产生的 ，是随着 经济的发 展而发展完 认为 内部控制制度就是企业 内部会计控 善 的。 3 混凝土企业内部控制现状与问题分析 制 、内部质量控制及 内部安全控制 。因此 ， 在现代 混凝 土企业 内部控制 过程 中， 对 内部控制制度的设计停 留在内部会计 、 2 企业内部控制的作用 存在着方方面面的管理 问题 ，从天津混凝 质量及安全控制上 ，参与内控管理的也仅 2．1保证会计信息的真实性和准确性 土 市场 归纳起 来看 ，至少 包括以下几个方 仅是这些部 门的人 员。 健全 的内部控制 ，可以保 证会 计信息 面 。 3．4监督机制不健全 的采集 、归类 、记录和=}[=总过程 ，从而真实 3．1内部管理混乱 目前大 多混凝土企业无专职 内审部 地反映企业的生产经营活动的实际情况 ， 混凝土企业的管理特 点多表现为成立 门，大 多由技术部或战略发展部指派专人 并及时发现和纠正各种错误 ，从而保证会 初期管理迷茫 ，成立后期管理粗放 。之所 以 负责 内部 审计工作 的推进 ，无专门的财务 计信息 的真实性和准确性 。 造成这种局面 ，是 因为私企及个人搅拌站 内部审计部 门。在 内审的职能上 ，不能正确 2．2有效地防范企业经