企业内部控制管理浅析.pdfVIP

控制管理浅析 顾钧锐 一 、当前企业控制管理中的问题 在一定的风险,也就促使审计人员须达到审计效率和效 .对内控认识不足 果之间的平衡。但是在具体实践中,他们往往采取把审 虽然我国的市场经济已经发展了三十多年,企业的 计的关注点放在各个重要组成项目,并抽取部分业务进 数量也越来越多,但是由于在之前的计划经济体制以及 行审查,而抽取的样本与整体主观结论和客观事实之间 当前我国还不够开放等因素的影响下,我国不少企业的 可能存在一定偏离,也就带来一定审计风险,进而影响 管理者或创业者忽视了企业管理机构中至关重要的内 到了企业的财务管理,增加了企业财务风险系数。 部控制机构的建设以及相关制度的完善,有些企业管理 二、提高企业内部控制管理的措施 者甚至根本就没有内部控制的概念和意识。其实要实现 .建立有效的激励和约束机制 转变并不是仅仅靠宏观体制的改革才能达到的,核心还 企业中任何一个职员都是存在着一定的惰性,趋利 在于企业自身是否意识到了内部控制的重要性,是否主 避害更是人之常情,因此如何有效的调动职工的积极 动的去改革以适应社会发展趋势。如当前部分企业管理 性,也即建立一套高效的激励与约束机制对企业而言意 没有意识到改革的重要性,忽视了控制方式的跟进和强 义重大。有效的奖励不仅是可以提高和保障优秀员工继 续开拓进取的心态和斗志,而且更有利于激发其他员工 化;还有部分管理者依旧采用传统的经营管理方式,认 为只要能够规范化操作就行,不必考虑是否先进。 不断上进的信心;另外一定的约束制度或措施更是对存 .内部控制人员素质整体偏低 在损公肥私心理的员工的一种警戒,促使经营者和员工 “水至清则无鱼”的道理我们都知道,如果企业的内 自觉地去遵守企业纪律,自觉地去完成任务,自觉地去 部控制管理做得非常到位的话,那么那些怀有贪污舞 实现企业的经营目标,从而降低内部控制成本,提高了 弊、侵吞资产、弄虚作假思想的公司法人代表和某些员 内部控制的效率和质量。 工就没有获利的空间了。另外虽然当前我国专业会计人 .加强组织结构的控制 员也不再缺乏,但是在部分企业当中其财务人员的整体 企业是一个大的集体,在集体中首先要明确的就是 素质还是比较偏低,甚至一些人员不具备会计从业资 组织的具体结构和人员的工作规范和工作职责。如果这 格。其财务人员在财务知识和会计知识等层面上处于最 些没有缺乏明确的制度管理,那么企业就是一盘散沙。 低层,专业技能甚至停留在手工记账上,完全与现代会 因而企业应按照程序定位和内部牵制的原则,制定各个 计信息化技术脱轨。另外部分企业因为规模较小,加上 职能部门和各个岗位的工作细则,并逐步形成一整套的 管理者自身素质和能力的限制没有认识到财务管理在 绩效管理机制来考察各部门和各人员的工作;在内部牵 企业发展中的重要作用,因此在财务管理上没有倾注更 制方面要形成共同监督,举报的机制,对不相容的职务 一 多的精力,尤其是在财务人员的聘用,设置的门槛较低。 定要严格分离,做到授权与执行分离,执行与审核分 .企业内部控制机制不健全 离,执行与记录分离,保管与记录分离等。 企业内部的财务监控管理是企业财务管理环节中 .加强对内控人员的培训 一 个非常重要的因素,在现代企业中一般都处于一个相 在现代企业的竞争中人才的作用是至关重要的,也 对独立的地位之中,承担着对企业财务信息、资金使用 是起到核心作用的因素。企业的内部控制管理人员的素 等情况的监督与控制。因此要实现企业财务管理的科学 质和职业道德的高低严重影响到企业的发展和制度的 化,建立一套科学合理的内部监督机制是至关重要的。 有效施行,因而提高内部控制管理人员的素质就显得极 但是当前在许多企业管理中还没有形成这样的一套监 其重要。其一要加强对内部控制管理人员的专业知识的 督管理机制,即使有些企业建立了这样的监督机构,但 培训以及必要技能的培养,提高其工作的能力;其二企 在实际工作中却没有严格按照制度执行,难以进行有效 业在进行人员招聘时,要制定严格的制度。不仅要严格 的约束,财务风险极易发生。 考察其专业知识和技能还要考察其政治背景和道德水 .企业内部审计技术较低 平;其三可以制定必要的激励机制,提高员工的积极进 在当代的审计工作中,对审计成本以及审计风险有 取的积极性和创新性,鼓励员工在实际工作中不断实践 着使之保持均衡状态的观点,也因此允许审计程序中存 不断总结工作经验,以不断完善内部审计制度和方法;其