商业银行内部控制、风险管理与价值创造——基于某商业银行县域经营行内控合规创建考核的实证研究.pdfVIP

- ’ … … … PilotOperation 表1：内控合规评价分数的描述性统计 (2006～2010年) “八个三”创建 行内控合规评价时更多受网点产出指标的 以来的2009年和 影响。据了解 ，在 “五个三”和后来的 观测年度 样本量 均值 标准差 最小值 最大值 2010年评价分数 “八个三”的大合规内控创建办法下，支 2006 28 97．6169 0．9566 95．28 99．21 平均值保持在93 行的内控合规评价中也包括相当比例的市 2007 28 96．8030 1．0462 94．51 98．47 分上下，评价最 场业绩指标，这可以部分解释产出指标与 2008 28 91．9192 2．7266 84．50 96．03 高的网点和最低 内控合规排名的正相关性。但是人均中间 的网点分差为6至 业务收入和中间业务收入占比两项指标的 2009 28 93．5043 1．4212 91．42 97．06 7分，整体区分度 均值差异都不显著。由于内控评价前5名 2010 28 92．8282 1．5331 90．57 96．87 不高 。 网点的支出显著高于其他网点，导致体现 整体样本 140 94．5343 2．7950 84．50 99．21 (二 )基层 其持续发展能力的营业收入增长率和利润 资料来源：作者根据历年内控评价考核数据整理。 网点投入产出指 增长率略低于其他网点，均值 比较检验进 网~2006年至2010年内控合规评价考核结 标按内控合规评价的分组均值比较 一 步说明营业网点仍依赖存贷息差为主要 果和经营 目标责任制完成情况，运用单因 鉴于基层网点内控评价考核重点奖励 收入来源的粗放型经营模式，价值创造能 素方差分析方法分别对营业网点投入产出 前5名、惩戒后5名，出于统计分组样本分 力有待提高。 指标和资产质量指标按照内控评价等级进 析的需要，我们重点考察年度评价前5名 (三 )基层网点资产质量指标按内 行均值比较，考察基层网点内部控制执行 的营业网点投入产出指标均值与年度评价 控合规评价的分组均值比较 力与其业务发展和资产质量之间的相关关 后5名的营业网点投入产出指标均值是否 单因素方差分析结果表明，内控评价 系，分析不同内控评价等级下网点投入产 存在显著差异。 前5名营业网点的不 良贷款比率和不 良贷 出指标和资产质量是否存在显著差异。 投入指标中，2006年至2010年间内控 款额都低于内控评价后5名的网点。虽然 (一 )十一五期间基层网点内控合 排名前5名和后5名网点之间的投入产出比 二者的差异尚不显著，但也能部分反映支 规评价分年度和整体描述性统计 率差距不显著，这从某种意义上显示基层 行内控合规管理尤其是信贷条线的 “三化 表1描述了县域经营行下辖营业网点 经营行的内控合规管理仍停留在审计意义 三无”创建为支行的信用风险管理提供的