优势互补有效融合——江西省信丰县国库集中支付与会计集中核算两项制度有效结合的实践.pdfVIP

优势互补有效融合——江西省信丰县国库集中支付与会计集中核算两项制度有效结合的实践.pdf

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日日日口口目口口口Ll LuNDA邮Ao 囝 囵 图 圈 团 圈 圈 圈 ——江西省信丰县 国库集 中支付与会计集中核算 两项制度有效结合的实践 ●曾志忠 为巩固会计集中核算成果,进一步深化国库集中支付 科室,人员 由四部分组成 :原会计管理 中心工作人员全部转 改革,信丰县成立了 “信丰县 国库集 中收付核算中心”, 入 ;财政局有关业务科室调剂一部分工作人员;从原委派会 县直单位全面实现了国库集中支付与会计集中核算两项制 计 中择优转入一部分工作人员;从财政全额拨款 的行政事业 度,两项制度成功并轨运行,取得 良好成效。截至2008年 单位公开考试录用一部分工作人员 。这样既没有增加财政负 5月,共有县直156个预算单位23l 套账务纳入 “中心”, 担,又保证 了 “中心”工作人员业务素质 。 累计下达用款计划21301万元 ,实际支付金额15949万 ( 二) 制订一套科学运行办法 元 ,资金留存5352万元,资金结存率为25 .2 %。 根据上级的改革精神 ,借鉴外地经验 ,结合本地实际, 一、总体思路 制定了 《信丰县县级财政国库管理制度改革方案》,并相 继出 ( 一) 基本思路 台了 《信丰县县 级财政国库 管理制度 改革资金支付管理办法》 以 “国库集 中收付核算中心”为平台,实现国库集 中 《信丰县县级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》 《信 支付制度与会计集中核算制度结合的模式,即建立县级国 丰县县级财政 国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办 库单一账户体系,财政收入直接缴入国库单一账户或预算 法》 《信丰县县 级财政国库 管理制度 改革其他资金管理暂行办 外资金财政专户,财政资金支付实行直接支付和授权支付 法》等一系列配套文件 。同时,制定了科学合理的操作规 两种方式,将资金直接支付到商品供应商或用款单位 。同 程 ,明确财政部 门、人民银行 、代理银行和预算单位 以及财 时,由 “中心”对预算单位经费进行 “集中管理,统一开 政部 门内部各业务科室在各个环节的工作职 责、操作办法 , 户,分户核算”,实现两项制度优势互补,各取所长,有 所有操作按照规范化、标准化的要求进行。初步建立起规 效结合 。 范、统一 的国库集中支付核算制度框架体系 ,为推进改革提 ( 二) 运作模式 供了有力的制度保障。 预算单位按照批准 下达的用款计划向 “中心”提出申请, ( 三) 建立一个账户体系 经 “中心”审核单位的用款申请 、用款计划和原始票据后,通 为使改革规范、彻底 ,该县对县直单位 的所有账户进行 过财政零余额账户或预算单位零余额账户 向收款人支付款 了清理 ,除特殊专项资金按上级政府、财政部门要求设立或 项 ,然后通过银行清算系统分别与国库单一账户、预算外资 经县政府批准设立特设专户外 ,县直单位原设立 的银行账户 金财政专户和其他资金财政专户进行清算 。财政资金和单位 全部撤销 ,各单位不再设立会计岗位,只设报账员。在此基 自有资金的 日常结余资金都集 中保 留在 国库单一账户 、预算 础上,县财政局在人民银行、代理银行设置了8个账户 ,分 外资金财政专户和其他资金财政专户之中。财政资金在前台 别是:县财政局在人 民银行开设的国库单一账户 、县财政局 收付完毕后 ,由后台核算会计根据单位的原始票据进行会计 在代理银行开设的预算外资金财政专户、其他资金财政专 集 中核算。全部业务操作 以中心为主要平 台,实行大厅

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