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马来西亚雇员准备金制度的建设与启示 　　摘 要：马来西亚的雇员准备基金制度是为应对老年人口的生活保障而建立的一项专门制度，是马来西亚社会保障体系的重要组成部分。该制度的内容及存在的问题，对完善我国的养老保障制度有借鉴价值。 　　关 键 词：老龄化；收入保障；雇员准备基金；养老保障 　　中图分类号：D57 文献标识码：A 文章编号：1006-3544（2013）02-0044-03 　　一、马来西亚人口老龄化发展趋势与养老难题 　　马来西亚是东南亚国家联盟（简称东盟）重要的成员国和创始国之一。自1997年来，马来西亚连续10年保持8%的经济增长速度， 这在亚洲乃至整个世界都是罕见的。2009年马来西亚人均收入为24 366马币（约合2000美元），按照世界银行2009年的标准已经成为中高等收入国家 [1] 。在经济发展的同时，马来西亚的社会发展也取得了很大的进步，居民教育水平、健康状况和生活水平都得到了显著的提高。马来西亚经济社会的迅速发展得力于人口质量的不断提高，人力资源在马来西亚发展的过程中发挥着举足轻重的作用。社会经济的发展又反过来影响到人口发展的进程和结果：人口出生率和死亡率持续下降，人口流动性不断增强，随之而来的是人口结构的改变和人口的重新分布 [2] 。 　　在2000～2010年间，马来西亚人口平均增长率为2.17%，而65岁以上人口的增长率达到3.69% [3] 。三大种族的人口出生率都发生着变化，其中本地人出生率达到3.2%，使其人口增长率达到3.2%，这远远高出了马来西亚华人1.4%和印度人1.8%的增长速度，而后两者的出生率非常相近，分别是2.57%和2.55%。马来西亚人口的预期寿命持续增长，从1991年的男性68.8岁、 女性73.4岁增长到2008年的男性71.6岁、女性76.4岁。老年人人口目前占人口总数的7%，而到2050年预计将达到21%。从上面的数据可以明显地看出马来西亚人正在变得越来越长寿，老年人的比例在不断提高。尽管现在已经将政府部门员工的退休年龄从55岁延长到56岁， 但是仍然存在建立健全老年人收入保障体系的现实需要。 　　在马来西亚， 成年子女与父母同住仍然是一个普遍现象， 从马来西亚第二次家庭生活调查中获得的数据显示，超过三分之二的60岁以上的马来西亚老年人与一个成年子女共同生活。当然，政府确实以住房税收减免的形式鼓励这种养老方式，但是工业化和城市化的快速发展可能对家庭养老模式及能力造成很大的打击。除此之外，未来老年人贫困问题可能表现出种族特征。在马来西亚，老年人都居住在农村，而其中大部分是本地人和女性，他们的子女大部分为了寻求工作机会而移居城市， 使得他们成为最易受贫困威胁的一个群体。 代际转移在这种情况下要发挥其重要作用是不容置疑的。Yaacob认为回报父母的想法在马来西亚所有的种族中仍然是一个普遍的宗教和文化观念，正是这样，代际转移才在老年人退休生活中持续扮演着重要角色 [4] 。然而，城市化发展、 家庭规模小型化和越来越多的女性参加工作等造成的家庭结构转变， 以及不断降低的出生率都会对老年人的养老方式造成影响。因此，政府必须担负起更多的责任，来填补传统家庭养老消失后留下的空白。 　　二、雇员准备基金的建立及其主要内容 　　雇员准备基金（Employees Provident Fund，简称EPF） 是马来西亚政府为应对老年人口的生活保障建立的一项专门制度。雇员准备基金是具有公共性质的、由雇员和雇主共同负担缴费的一项储蓄计划。最初是由殖民者为了满足外国员工的需要而建立的。1951年《雇员准备基金法案》开始实施，1991年该法案曾做过一次调整，2010年再次进行了修订。雇员准备基金属于固定缴费型全额储蓄类基金计划， 其最基本的职责是保障其会员在他们老年时拥有充足的储蓄资金来保障自己的退休生活。 　　（一）主要内容介绍 　　《雇员准备基金法案》规定，所有的雇员，不论雇主的经营规模大小，都被包括在雇员准备基金计划的范围内。2000年之前， 雇员和雇主分别以雇员工资的11%和12%来共同供款。此后，由于某些因素的影响，雇员供款的比例进行了几次微调。在2001～2002年减少了两个百分点到9%， 目的是政府为了尝试鼓励消费，刺激国内低迷的经济。目前雇员和雇主供款的百分比分别为8%和12%。 雇员准备基金实行账户制，从建立伊始也做了多次改革，先后经历了三个账户到四个账户，再到2007年改革后的两个账户，即目前使用的账户I和账户Ⅱ。两个账户在支付时都有不同的条件限制。70%的供款会被存入账户Ⅰ，主要是为会员提供养老保障而设立，此账户的基金只能在会员达到55岁退休年龄时才可以提取。提取的方式可以一次性全部取出，也可以分期领取。账户中的基金可以在雇员自己承担风险的前提下自己