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如何加强A出版集团财务内部控制 帅行军 时代出版传媒股份有限公司 摘要：本文首先阐述了财务 内部控制的含义，分析了A出版集 团加强财务内部控制的必要性及其相关工作中存在的 主要问题，提出了改进该集团财务内部控制的主要措施。 关键词：企业集团 ；财务控制 ；必要性 ；措施 随着出版行业竞争El趋激烈，作为夯实内部管理基础的重 导致El常资金管理的计划性不强、灵活性不够。 要组成部分，如何加强财务 内部控制对于A 出版集团的良性发 4．信息系统协同效应不高 展也就显得非常重要。而该集团在财务 内部控制中存在的诸多 A 出版集团运行的业务系统与财务系统间仍存在数据不一 问题也一定程度上阻碍了快速健康发展。 致、信息不对称等协同效应低下现象，造成两个系统间的数据 “相 一 、 A出版集团加强财务内部控制的必要性 互打架、互不认可”的矛盾，不利于集团财务集中管控，也不 财务 内部控制是企业 内部控制的重要组成部分和中心环 利于有序推进业务与财务一体化进程。 节，是一种价值控制和综合控制，是企业 自我调节和 自我制约 三、改进A出版集团财务内部控制的主要措施 的内在机制，有利于堵塞经营管理漏洞。 综上分析，A 出版集团应在持续提升全员财务内控意识的 1．财务 内部控制是企业内部控制的重要基础 同时，着重从如下方面采取措施，建立健全财务 内部控制流程， 企业内部控制基本规范 明确的各项控制活动均与财务 不断改进全集团的财务内部控制。 内部控制息息相关，这是由财务信息在 内部控制 中的普遍性和 1．完善全面预算控制体系 基础性决定的。因此，财务 内部控制在 内部控制中起着桥梁和 在开展经营预算、资本预算和财务预算的同时，不断完善 纽带作用，是企业 内部控制的重要基础。 预算控制体系，明确各单位经营 目标与责权关系；建立以支出 2．财务 内部控制是落实企业预算的重要保证 控制为重点、以资金调度为纽带的预算控制系统，及时调整各 企业预算为财务控制指明了方向、提供了依据，而后者则 项经营管理活动，从而确保实现集团全面预算 目标。 是对前者的具体落实，如果对预算执行过程不加控制，预算 目 2．健全资金集 中管控机制 标就难以实现。同时，由于影响预算执行的因素复杂、多变， 企业集团资金集中管控是强化财务集中管理、防范资金运 执行过程也会存在不足之处，而这一切只有通过 日常财务控制 营风险的重要手段。因此，应在严格控制各单位银行开户的同 才能发现出来。因此，通过财务内部控制来协调预算执行全过程， 时，健全银行授信和对外担保的内部审批流程，运行 “现金池” 是实现预算 目标的关键环节和重要保证。 等资金集中管控平台来调度资金存量和流量，发挥规模效应实 3．财务内部控制是公司价值管理的内在要求 现集团整体资金结算与融通，提高集团整体资金的使用效率和 随着A 出版集团企业规模的迅速扩张 ，管理层级也不断递 效益。 增。而财务 内部控制利用风险管理理念和专业技术方法，能够 3．发挥信息系统协 同效应 直接、具体地切中内部控制的要害环节；能够促进各单位以最 业务系统与财务系统 间能否畅通交互 ，直接影响整个财 小投入获取最大利益，进而实现公司价值最大化的终极 目标。 务控制系统的有效运行。应制定中长期信息系统发展规划， 二、A出版集团财务内部控制存在的主要问题 着力打通上述系统间的技术屏障，将各单位资金流转和预算 A 出版集团成立以来，顺利完成了整体转制改企、主业整 执行情况纳入系统 自动控制 ，实现 系统间 “互联互通”和信 体上市和实力整体提升三大跨越。但该集团在财务 内部控制中 息共享的一体化协同效应 ，确保经营数据与会计数据的一致 存在的诸多问题也一定程度上阻碍了快速健康发展。 性和相互印证。 1．财务