非寿险服务产出核算中调整后已生索赔的测算.pdfVIP

理 论 新 探 非寿险服务产出核算中调整后已生索赔的测算 胡 皓 (广东商学院 财政税务学院，广州 510320) 摘 要 ：按照SNA(1993)的公式计算非人寿保险服务产出，一旦发生大的灾难 ，按 “实际索赔”计算的非寿 险服务产出有可能出现负数。SNA(2008)建议采用 “调整后 已生索赔”替代 “实际索赔”，但如何计算调整后已 生索赔，尚未提出具体的可行方法。文章以广东实际数据为基础，以预期法为思路，分别采用指数平滑法、移动 平均法、随机时间序列模型法和回归模型法计算了调整后已生索赔，为调整索赔的实现做 了有益的尝试。 关键词：非寿险；服务产 出；调整；索赔 中图分类号：F221；F222．33 文献标识码：A 文章编号：1002—6487(2013)12—0014—04 赔水平。 1 问囊的提出 非人寿保险服务活动是指提供人寿保险以外的保险 和再保险服务活动(如意外事故、疾病、火灾等风险)，其特 如何按照SNA(2008)的修订思路，研究调整后已生索 点是：只有在指定的时期内发生保单所规定的意外事故 赔的计算方法，是我国非人寿保险服务产出核算方法改革 时，才需要支付索赔，否则无需支付，所以需要调整到期已 中亟需解决的问题 。 经发生的索赔。 在SNA(1993)中人寿保险服务产出的核算方法为：保 非寿险隋况下制定的索赔水平每一年都是不同的，可 险服务总产出=实收保费总额+追加保费总额一到期索赔 能有时候会因为特殊事件导致索赔水平特别高。然而，保 总额一精算准备金和分红保险准备金的变化n。到期索赔 险服务是面对风险时提供的，服务是不断提供的，而不仅 总额是核算期内实际支付的索赔额与未决索赔准备金的 仅是当风险发生的时候才提供。因此，保险服务产出的测 变化(增加或减少)之和，它是指引起有效索赔的意外事故 量不应被风险出现的波动而影响。 发生时的索赔额。按照这一公式进行计算，会导致非人寿 但是，在SNA(2008)中只是提出了调整索赔的思路， 保险服务总产出波动很大，一旦发生巨大的灾难，非寿险 并未详细阐述具体的调整索赔方法。需要我们研究如何 服务产出将急剧下降，甚至可能出现负数。负的非人寿保 具体计算调整后已生索赔。 险服务总产出的发生显然有悖常理，因为负的保险服务是 sNA(2008)计算调整索赔的思路主要有两种： 不可能存在的。 (1)账户法。账户法是指使用保险公司账户信息 (如 2008年对SNA进行修订时，联合国以及一些国际组 均衡赔付准备金等)测算调整后赔付的数据，调整后已生 织的专家们作了一些研究改进，认为：在提供非寿险服务 索赔等于 “到期应付索赔加均衡赔付准备金变化，必要时 时，每一年的索赔额度和水平不一定相同，特别是发生一 加 自有资金的变化”。均衡赔付准备金是一种反映年度之 些很重大的事件时，可能会导致索赔的金额和水平特别地 间赔付差异的调整。 高。为了避免这种情况的发生，不能以实际保费为基础来 这是一种从事后角度，通过扩展准备金的范围，在原 计算，而应根据历年的经验数据和对未来时期可能发生的 有专门准备金上增加均衡赔付准备金，然后利用均衡赔付 风险进行预测的基础上，估计出一个经过调整后的索赔额 准备金和 自有资金的平滑来修匀实际赔付额的波动的会 来进一步计算保险服务产出。SNA(2008