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投资理财 论企业内控制度的建设 开滦(集团)有限责任公司物资分公司 刘淑芬 摘要：企业内控制度的建设是近几年来企业管理者一直关注的话 减少资产损失或财务信息失真带来的决策失误或者遭受市场经济 题之一，是被认为防范企业风险的重要手段，它已经成为公司 台理过程 的惩罚，l：t~n上市公司遭遇停牌、退市及经济处罚，就必需建立起相应 中极为重要的组成部分。本文谈谈企业内控制度的建设。 的资金资产方面的管理、会签制度及流程，就必需建立起遵守企业会计 关键词：企业 内部控制 制度建设 准则的会计财务制度等。资产安全的保证也是企业内控制度建设中企 业管理者要着力注重的，比如投资是否恰 当，融资是否会资不抵债，收 在当今网络化的时代里，各种信息 日新月异，各种社会活动日益复 人否做到应收不漏，资金支出是否合规真实必要，资产管理是否存在漏 杂，每个行业和企业每天必然面I临各种风险、考验。企业要想在高度竞 洞等等，这些都需要建立起相应的制度规定等进行严格控制。 争繁杂的时代里不断发展实现企业价值最大化，并最终实现企业战略 同时，为实现企业的经营目标，建立相应的内部控制制度要遵循全 目标，就必须时刻保持清醒头脑识别、评估 、应对各种风险。 面性 、重要性、制衡性、适应性、成本效益性原则，避免出现空白点、关注 风险是指一个潜在事项的发生对 目标实现产生的影响。识别评估 重要风险领域和重要事务，做到相互制约、相互监督的有效的内控机 这些风险，建立相应的应对措施减少或避免风险带来的不利影响，是保 制 。 证企业正常经营，实现发展 目标 重要的手段。 在现实中，有些管理者很关注企业内控制度的建设，把编制各种制 企业内控制度的目标就是在充分识别评估各种风险的基础上，采 度做为管理企业的一个门面、业绩，但是往往忽略制度的操作执行和有 取应对措施 ，合理保证企业经营管理合法合规，提高企业经营效率和成 些制度部分已不适应也未能及时修正，使有些制度成为摆设，起不到内 果，保证资产安全、财务报告及相关信息真实可靠，促进企业实现发展 控作用。在这里 ，我们还需要识别内控制的操作风险。这需要企业管 战略。 理者做到： 那么企业应如何识别评估企业风险呢?笔者认为企业在经营过程 建立内控制度要适时适用，要具有较强的操作性。建立内控制度 中对风险的识别有两种方式，一种是主动的去识别 ，做到未雨绸缪；另 要依据企业实际，并在实际执行中不断修正，增强可操作性。企业领导 一 种是被动的识别，往往是风险发生了，才去被动应对。企业要及时捕 者要充分考虑企业经营性质、特色 ，不能简单照搬别人的制度，抛弃企 捉不断变化的市场信息，充分了解企业所处环境的变化及时做出战略 业实际盲目出台一系列制度，充当业绩、满足自己的虚荣心。 调整，使企业变补动为主动。企业领导者一般要掌握积极主动权，运筹 建立了内控制度就要严格遵守执行不可疏忽大意，尤其领导者要 帷幄 ，事先做到心中有数 ，而不是当不利的情况发生再去想办法去弥 带头执行。不能有厌烦、懈怠情绪 ，管理者应主动积极遵守，执行彻底， 补，所以企业领导者要积极主动去识别评估风险。 起到表率作用。纠正内控制度是给下面人制定的，是用来约束其他人 以史为鉴，成就未来。在我国企业发展史和世界历史当中有许多 的，领导者可以选择执行的错误想法，否则就会造成下面人无所适从， 成功失败的案例，值得借鉴的经验。根据企业发展管理经验及行业特 也可能会给企业经济利益带来隐患或损失。 点、当前所外历史时期，根据企业管理的共性，下面我们结合内部控制 加强企业内部牵制制度 ，不能由一个部门或一个人完成一项业务 实现的目标，对企业发展历程中企业面临哪些风险及如何进行管控方 的全过程，不相容职务要相互分离，建立重大事项联签制度，不能由领 面进行一些探讨。