新法框架下的企业所得税管理问题探讨.pdfVIP

新法框架下的企业所得税管理问题探讨 内蒙古国际税收研究会 企业所得税是是国家财政收入的重要组成部分，在调节国家、企业和个人利益关系上担负着十分重要的 作用a多年来，全国各级税务机关不断探索完善企业所得税管理的有效途径和方法，企业所得税管理水平不 断提升，为企业所得税功能的充分发挥奠定了坚实的基础。2008年1月1日，新企业所得税法的实施为税务 机关全面加强企业所得税管理提出了新的要求和挑战。如何抓住新税法实施的契机，进一步提高企业所得税 管理的科学化、专业化、精细化水平，更好地实现企业所得税组织收入、调节经济和维护国家税收权益的功 能，成为摆在广大税务机关面前的重要课题。 一、我区地税系统企业所得税管理现状 近年来，随着我区经济的快速发展，企业所得税对整体税收增长的贡献率明显提升，其在筹集国家财政 收入、调节经济和调节分配中的作用越来越重要。以我区地税系统为例，受政策影响，虽然全系统企业所得 税管户呈明显下降趋势，但企业所得税在全区地税收入中的比例却维持在相对稳定的是水平。2006年，全区 税种。我区企业所得税收入稳定增长与全区经济的快速发展密不可分，更是全区各级地税机关在信息化支撑 下，不断创新管理手段，努力提高企业所得税管理水平的结果。 (一)分行业纳税评估取得明显效果。近几年来，全区地税系统按照“重点评估、科学评估、循序渐进” 的原则，进行了积极的探索和尝试，制定了《全区地税系统企业所得税纳税评估管理办法》，对电力行业、冶 炼行业、制药行业、房地产行业开展了企业所得税纳税评估的试点工作。通过加强户籍管理，建立税源控管 台账，不断加强税源管理；通过“一户式”存储信息和日常管理信息跟踪，不断提高企业所得税纳税申报质 量；通过强化发票管理，不断加大以票控税力度；通过加大日常检查力度，逐步建立定期巡查制度，提高企 业所得税申报的真实性和规范性等办法。在大集中系统的支撑下，不断加强系统内部的协作沟通与管理，纳 税评估工作取得明显效果。 (二)强化检查审核，确保所得税汇算清缴质量。在企业所得税汇算清缴过程中，全区各级地税机关按 照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的思路，加强对企业申报资料、税的扣除事项、汇总纳税 成员企业、长亏不倒企业、减免税企业等的检查审核，确保所得税汇算清缴工作的质量。在近几年的汇算清 缴中，全区地税系统利用大集中的数据采集优势，不断提高汇算清缴工作的质量和效率，使汇算清缴工作正 逐步走上科学化、规范化、精细化、制度化的轨道。通过汇算清缴，2007年全区重点检查各类企业8032户， 共查补净增企业所得税7691。2万元，比上年同期增加2569．9万元。 (三)落实分类管理，提高管理的针对性。对企业所得税纳税人在按重点税源、享受优惠政策企业、核 定征收企业、汇总企业、亏损企业等进行分类的基础上，采取不同的管理方法和措施，制定了针对性较强的 管理办法，加强了对企业所得税的分类管理。针对当前房地产企业、建筑安装企业、煤炭企业在税收征管上 存在难以控管、税款征收难度较大、税收流失较为严重、执行税收政策的标准不够统一、税收征管差异较大 等问题，在进行广泛调研的基础上，我们拟定了《房地产开发企业所得税征收管理暂行办法》、《建筑安装企 业所得税管理办法》和《煤炭企业所得税核定征收管理办法》。在属地管理的基础上，根据纳税人的经营情况、 财务状况和纳税情况，将其分为汇总纳税户、重点税源户、一般税源户、特殊管理户以及其他税源户五种类 别，针对不同类别执行不同征收管理方式，提高了所得税管理的针对性和有效性。2006年全区采矿业所得税 153 入库23156万元，比上年增长73．01％；批发零售业所得税入库21938万元，比上年增长29．11％。 (四)加强信息化建设，为管理提供准确数据。在全区地税系统数据大集中平台的支持下，搭建了企业所 得税电子申报平台，建立了企业所得税管理问题查找和反馈系统，开发了所得税统计分析查询系统，不断强 化数据应用功能，努力搭建以数据管税的税收管理新格局。 (五)税收优惠政策落实效果明显。严格落实西部大开发、高新技术企业、扶持第三产业发展、建设文 化大区、支持和引导非公有制经济发展、促进下岗再就业等各项优惠政策，充分发挥了税收政策调节经济和 收入分配的作用。2007年前三季度全区地税系统累计减免企业所得税89449万元。从落实各主要税收优惠政 策的减免税情况来看，其中西部大开发优惠政策减免税61900万元，高新技术企业优惠政策减免税