对商业银行不良负债问题的探讨.pdfVIP

对商业银行不良负债问题的探讨 不仅增加银行的资金成本，搅乱正常的金融秩序，还在一定程度上滋生了社会腐败，因为“充点”存款 的提供者，多为企业单位的实权人物，他们利用职权将公款拿来暂时“充点”，主要目的是为了谋求个 人的私利。 3．负债违规结算、会计风险加大 负债违规结算主要有“压票”和“提前下帐”两种形式。压票是指商业银行为了完成上级行下达的 存款考核指标，不惜以牺牲客户利益为代价，故意找出种种理由，推迟客户大笔资金的正常支付，让客 户帐户上的资金余额能保持至下月初，有时甚至推迟企业到期还贷的资金；提前下帐，是指企业持有汇 票或支票到银行要求进帐，按会计核算的有关办法，应提出交换，隔两日对方行未退票，则可以为企业 入账。但为了增加企业存款总额，少数银行置会计规章于不顾，直接采取提前下账的形式，为企业进账。 某些商业银行在不征得客户的同意的情况下，采取压票的形式，拖延客户资金的正常支付，或无视会计 核算准则，采取提前下帐的方式，为企业入帐，从而达到增加全行负债业务总量的目的。这种做法严重 违反了会计核算办法，人为地增加了会计风险。而且这种现象上级行和人民银行很难察觉，一旦发生风 险，后果不堪设想。此外，这种公然侵犯客户利益的违规行为，完全背离了现代商业银行“客户至上” 的经营理念，影响了客户正常的资金收付业务，会造成客户对银行的不满，损害银行的整体形象。 二、银行不良负债形成的原因分析 随着我国改革开放的深入，银行业的竞争日益加剧。为了在竞争中求得生存和发展，各商业银行开 展了一定的制度创新、理念创新、业务创新，之所以会形成不良负债，从表面看，是由于银行的存款压 力过重，笔者认为，应该从深层次探讨不良负债形成的原因： 1．我国商业银行绩效考核机制不完善造成银行片面追求存款 国有商业银行目前的绩效考核体系仍沿袭了初级发展阶段的考核体系特征，考核范围小，指标单一， 考核同质化，奖惩措施不匹配，特别是考核指标及其权重的设置不尽合理。考核指标仅限于资产、利润、 费用、业务量、资产损失率等财务指标，而没有对管理现代化、服务质量的改进、服务品种的增加、人 员素质的提高等内容进行考核的指标；业绩考核指标权重设置多年未有大的变化，成本利润指标仍是最 重要的指标之一，而资产质量指标权重却有限，这种考核指标的设置在一定程度上导致银行注重业务量 和短期利润，而不切实重视资产质量，获取与风险相匹配的长期利润。 2．银行员工的整体意识滞后导致行为出现偏差 目前，一些商业银行的部分员工还没有真正树立以客户为中心，以效益为目标，以风险防范为重点， 以科技创新为手段的负债业务经营理念，面对存款负债业务的发展问题时，习惯性的沿用 “高息揽存” 的形式或月末存款来、月初存款走的“存款搬家”方式。这种落后的负债业务经营模式，不仅违反国家 的金融法规，也显然与现代商业银行的业务发展规律相违背。此外，员工思维理念的滞后，还体现在对 总行政策理解上的偏差及执行时的行为错位，各基层行或分支机构也许对整个商业银行的整体经营效益 及资产质量不必过分关心，但对与其切身利益直接挂钩的负债业务指标的完成情况却相当关注，因为如 果指标任务不能完成，将直接影响该行员工的收入水平。这种认知上的“短视”以及由此产生的行为上 的偏差，必须尽快加以纠正。例如，某些国有商业银行对员工的考核主要是依据存款规模和存款结构， 这样就造成各分支机构把这一指标作为首要任务，不惜采取提高存款额，弄虚作假甚至明显损害银行发 展的各种措施。 3．银行业的监管体系不健全难以有效约束不良行为 商业银行尤其是国有商业银行的部分基层行内部管理制度松散，存在有章不循、违规操作现象。现 在各商业银行出问题的往往在基层行，基层行出问题，十案九违章，不是没有制度，而是不遵守制度。 知道“高息揽存”不对，但为了完成计划指标，不惜铤而走险；内部稽核审查发现问题，应该限期整改， 但为维护小集体利益，依然我行我素。很多基层行搞高息揽存，都是领导授意下的集体行为。因此，商 业银行应注意加强对基层行领导干部的遵章守则教育、综合素质教育，提前打好“预防针”，而决不仅 是事后追究责任，处理了事。 商业银行的总、分行受客观条件限制，还不能对基层行的日常经营行为进行全面有效的实时监控。 由于到目前为止，我国商业银行仍然未能实现全行信息数据的集中化管理，上级行对下级行的监控和检 查活动存在一定的时滞性。正是由于上级行查究工作的时滞效应以及信息的非对称性，导致部分基层行 抱着侥幸心理，私下从事违规违纪活动。因此，加