美国高调指控及处罚瑞士信贷银行de政治经济学分析——兼论中国本土银行业在美国业务拓展de防范策略.pdfVIP

… ■霸 学习借鉴2014．11 美国高调指控及处罚瑞士信贷银行的 政治经济学分新 兼论中国本土银行业在美国业务拓展的防范策略 郭建伟①戴颐霖 (江南大学商学院 江苏无锡 214122) 内容摘要：2014年 5月19日，美国以涉嫌卷入美国富人逃税的罪名对瑞士最大的金融企业瑞士信贷 罚以26亿美元巨款，并迫使其正式认罪。美国对瑞士信贷的 “高压挤兑”，主要原因有三点：瑞士信贷涉嫌 故意长时期的涉税犯罪；美国国会的压力；以及美国借此打压竞争对手，以维护美国金融业的全球霸主地 位。对中资银行业而言，在美国的国际化经营一定要熟悉美国法律并严格遵守美国的法律 ；健全公司治理、 严格内部控制，执行高标准的银行社会责任；加大与美国政府及公众的公关力度，维护中资银行业在关的 良好声誉。此外，中国政府也需要尽一切可能维护中资银行业的正当权利，防止或者遏制美国利用所谓的 违法行为故意打压 中资银行业的 “偷梁换柱”伎俩。 关键词：美国 瑞士信贷银行 逃税 政治经济学 中资银行业 中图分类号：F832．5 文献标识码 ：A 文章编号：1003-7977(2014)11-0095-03 2014年 5月 19日，美国司法部对外发布公告称 议(Deferredprosecutionagreement，DPA)㈤。 fDoJ，2014)，瑞士最大的金融服务集 团瑞士信贷 五年后，同样是因为逃税丑闻，目前瑞士最大的 fCreditSuisse)因违反美国税法而被罚款26亿美元②。 银行瑞士信贷集团被美国政府罚以巨款，而且被指 同时，瑞士信贷还承认其犯下逃税罪行，从而成为近 控有罪并认罪。2014年5月 19日，美国司法部门与 20年以来认罪的大型跨国金融企业 。美国为何要在 瑞士信贷集团达成协议，瑞士信贷集团对于美国司 这个时候对瑞士信贷大开 “杀戒”，背后又有什么其 法部门指控其参与逃税的罪行供认不讳，并向美国 它 目的或者原因?本文从政治经济学的角度对此进 政府支付总计达26亿美元的罚款。根据法庭文件，直 行深入剖析，并讨论中资银行业在美国国际化经营 到2009年以前的数十年问，瑞士信贷积极帮助其美 或业务拓展的启示 。 国客户隐瞒在瑞士信贷的账户以及故意欺骗美国国 一 北方 金融 ＼蚕THE翌 FINANCm 、 瑞士信贷涉税丑 闻 内税务局(InternalRevueServices，IRS)。瑞士信贷的美 2008年以来，美国政府加大了对美国人利用离 国客户通过未公开的银行账户，隐瞒资产与收入，从 岸账户进行逃税的调查与惩处力度。鉴于瑞士银行 而逃避向美国国内税务局的纳税义务。这些未公开的 业长期 以来 以客户信息保密工作著称，因而瑞士银 银行账户，有些完全是虚假的户名⑤。瑞士信贷不但知 行业成为美国逃税调查的重点对象。经过一年多的 道上述行为违法，而且故意及有意地帮助与唆使其 调查后，2009年2月 18日美国司法部与瑞士第二大 客户开设、使用这样的账户。同时，瑞士信贷在美国 银行瑞士联合银行(UBS)达成和解协议③。根据协议 执法部门开始调查后，故意不保留关键证据或者让 fDoJ，2009a)，瑞士联合银行向美国支付罚款及违法 其遗失与损坏 。 收入总计 7．8亿美元，并与美国政府达成递延起诉协 为此，美国不但向瑞士信贷征收巨额罚款，而且迫 ① 郭建伟：毕业于复旦大学，经济学博士，现任教于江南大学金融系，副教授 ，研究方向为教育经济，宏观经济，国际金融与货币 政策。2010—2011，获得国家留学基金委 “高校青年骨干教师”项 目资助公派出国，在美国约翰霍普金斯大学从事博士后研究。 ② 根据美国司法部的新闻公告，瑞士信贷集团的26亿美元罚款中，18亿付给美国司法部；1亿付给美国中央银行美联储；另外 7．15亿付给美国纽约州金融监管局 。 ③ 卷入逃税丑闻的瑞士联合银行的银行家，早在 2008