公司治理角度论企业内部控制现状问题的解决方案及创新管理实施.pdfVIP

投资理财 公司治理角度论企业内部控制 现状问题的解决方案及创新管理实施 中外运长航集团南京长江油运公司 叶常娟 摘要:随着全球化经济的迅速发展，内部控制已经成为企业公司治 (一)完善内部控制环境 理中最有效的管理机制，也是公司管理系统中必不可少的组成部分，本 将公司治理与内部控制相结合，提高管理者素质，增强其内部控制 文从公司治理与内部控制的关系出发，提出企业在实施内部控中存在 意识，建立健全企业治理机构，以公司发展战略为目标，清晰、合理划分 的内部控制环境不够完善、风险意识薄弱、内部监控不力、信息沟通不 各部门之责与岗位权限，使各部门在权利上相互分离、相互制衡，建立 畅等主要问题，并基于公司治理的角度，提出一系列相应的解决对策与 起一套精简高效、权责一致的执行系统。在甄选人员时，要对新员工的 创新措施。 知识、技能及经验进行考核，选择综合素质相对较高的员工，同时重视 关键词:公司治理 内部控制 解决措施 对员工管理技能与专业技能的培训，提高企业整体素质与综合竞争力。 (二)强化风险意识 一、公司治理与内部控制的关系 强化全体人员风险意识，企业要全面梳理业务流程与业务范围，对 公司治理与内部控制之间是相辅相成，相互促进的，二者之间具有 企业的经济运营全过程进行风险识别，建立风险数据库，确立主要风险 高度的相关性。一方面公司治理是内部控制的基础和依据，良好的公 点和一般风险点，从而设置关键控制点，进行风险评估，分析发生风险 司治理结构能够为企业的内部控制提供有效地环境基础，使内部控制 的概率和风险的影响程度，采取相应的措施，做好风险的事前回避工 行之有效，如果公司治理不健全，内部控制就会缺乏根基，难以运行下 作，以及相应的风险应对策略和一些事后的修复措施，将风险控制在企 去。另一方面内部控制是公司治理的保障，有效地内部控制能够使企 业可接受的范围内，提高企业的风险承受能力与应对能力。 业在公司治理方面更加完善，良好的内部控制能够制衡公司内部治理 (三)加强内部监控 结构权利，如果内部控制失效，那么公司治理也只是空谈，将毫无意义 公司治理有效一是必须发挥内部审计工作的独立性与权威性，这 可言。 要求管理层要充分认识到内部审计对企业内部监控的重要性，在企业 二、企业内部控制存在的主要问题 内部设立独立的审计部门，保证内部审计工作独立、有序地进行，不受 (一)内部控制环境不够完善 其他部门的影响，确保内部审计结果客观、公正，真实反映企业财务状 在公司内部控制环境中的岗位设置及组织架构方面，还不甚合理， 况。企业可以根据内审结果，改进管理措施，完善内部控制机制，防范 管理层内部控制意识淡薄，权利高度集中，并没有根据企业的实际情况 财务风险，提高自身的约束性。 设置部门与岗位，导致各部门之间权限不清，职责混乱，公司运营效率 (四)建立责权利激励和约束机制 地下。在人员方面，用人制度还不够完善，在选拔人才上面不够重视， 有效责权利激励和约束机制是保证公司治理有效的关键。激励机 并且忽略了对员工的后期培训，导致员工能力不强，素质不高，难以跟 制包括声誉机制和利益机制。声誉机制将激励公司人员更加积极、认 上公司发展得步伐。 真的投入工作。利益机制是通过收入激励和股权激励两种工具促进公 (二)风险意识薄弱 司人员发挥能动性。完善必要的约束机制，要求公司人员在享有相关 公司管理层风险意识淡薄，由于我国市场竞争单一，管理人员风险 利益的同时必须承担对其未履行职责给公司带来损失时的相应责任。 意识不强，公司内部并没有建立起科学完整的风险评估机制，风险控制 (五)强化沟通环节 方法落后，往往忽略风险的提前预