公共预算基本理论综述.pdfVIP

FINANCEECONOMY 金融经济 公共预算基本理论综述 岳晓玉 (淮南市公安局交警支队，安徽淮南232001) 摘要：公共预算理论研究经过近百年的发展，逐步形成 有为公共预算提供一个稳定的机制。 了预算改革理论、渐进主义预算理论、公共选择预算理论、政 二、渐进主义预算理论 策过程预算理论、新制度主义预算理论等重要理论。这些理 论从研究假设、研究方法。研究范围上展示了公共预算理论 )在20世纪60年代提出的，是这些年来最具影响力的主流 的传承、丰富和发展。 理论。正如瓦尔达沃斯基所说，渐进预算的基本命题是：“预 关键词：公共预算；基本理论；综述 算的做出是渐进的，而不是全面的。一个简单的智慧是，支 出机构决不会在每个预算年度里根据现有项目的价值和替 伴随着公共预算的实践，公共预算理论也在丰富和发 代项目的价值来积极地评估所有的方案。相反，支出机构的 展。预算改革理论、渐进主义预算理论、公共选择预算理论、 预算要求都是建立在上一年的预算基础之上，并特别关注边 政策过程预算理论、新制度主义预算理论等都是公共预算领 际上的增加和减少”。同时渐进预算理论还带有不太明显的 域内有着重要影响的理论。其中预算改革理论试图将完全 规范层面的色彩。 理性引入公共预算，但没有意识到理性限度以及高估预算官 规范性的渐进预算主要包含三点理论假设：①认为多元 员的计算能力而被渐进主义预算理论所取代，但是由于渐进 主义的决策模式是在竞争的预算要求者中分配资源的最优 主义无法解释非渐进变化的发生机制，分析方法上存在错误 办法。②坚信全面而又理性的预算对于人类行为和政治而 以及规范层面难以自圆其说，因此公共选择预算理论、政策 言，是不可能实现的。③对于社会实验中适度的微调有着一 过程预算理论、新制度主义预算理论等应运而生。 种规范性的偏见，它主张渐进的学习而不是大幅度的信念上 一、预算改革理论 的跳跃。因此，从渐进主义预算理论角度来说，预算过程不 19世纪在欧洲国家发展起来的传统预算模式是一种 仅在实证层面上是渐进的，而且在规范层面上也应该是渐 “控制取向”的现代公共预算体制，它的预算重点是投入而不 进的。 是产出与结果，而且在基数加增长的预算决策模式下很难进 渐进主义预算理论建构在对人类行为的一个现实的假 行资源再配置，所以，资源的配置效率就无法保证。从20世 设之上，即预算者只具有有限理性。有学者指出渐进主义预 纪30年代至80年代，为了提高资源配置效率，美国进行了算理论是公共预算理论建构的最佳起点。循着渐进主义理 一系列的预算改革。这些改革将预算重点倾向于支出、支出 论的基本内核及发展轨迹，政府预算改革选择先易后难、渐 目标的价值和结果导向，包括绩效预算、计划一项目预算、目 近推进的路径是有效的。 标管理预算、零基预算。绩效预算将预算的重点从投入转到 但渐进预算理论也遭受批评与质疑。批评与质疑主要 产出，即预算投入使用后生产出来的公共服务，重心是完成 集中在经验研究和渐进预算理论的规范取向方面。如不能 了什么工作。60年代出现的计划一项目预算弥补了绩效预 正确解释描述性的数据、不能准确地描述预算决策的实际过 算的这一不足，着重分析支出目标的价值。在计划一项目预 程等。 算看来，资金应该分配给那些生产出社会所需要的产出或服 三、公共选择预算理论 务的项目或部门。70年代出现的零基预算则完全否定预算 公共选择理论家创建的预算理论主要有两个：中位投票 基数的合法性，要求所有的支出项目都必须从零开始进行审 人定理和官僚预算最大化模型。前者是一个关于公共产品 查。