构建核算数据集中背景下的新型央行事后监督模式.pdfVIP

Monthly 金融监管 ＨＡＩＮＡＮ ＦＩＮＡＮＣＥ 襋 构建核算数据集中背景下的新型央行事后监督模式 仇 瑾 （中国人民银行济南分行，山东济南250000 ） 摘 要：近年来，人民银行会计核算方式逐步向数据的全国集中，由此带来的会计风险的重大变化对事后监督工 作定位、理念、方法、手段等带来全方位的影响。本文研究了当前情形下央行事后监督存在的弊端，初步提出应与之匹 配的事后监督模式，并提出适应中央银行核算数据集中模式的事后监督工作模式转型的建议。 关键词：数据集中；风险导向；监督模式 中图分类号：F830.42 文献标识码：Ａ 文章编号:１００３－９０３１(2015)04－００60－０5 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2015.04.13 从二十世纪九十年代以来，中央银行会计核算经历 用，人民银行会计、国库和货币发行三个核算专业，均已 了从手工核算、单机版计算机核算、会计集中核算到全 构建起全国层级数据集中的核算方式，核算部门的账务 国数据集中核算的发展阶段。从 1995 年以前的中央银行 处理逐步实现了电子化、自动化、标准化和智能化。中央 采取手工的核算方式，到1995—2002 年间中央银行采取 银行核算数据集中模式的特点决定了它的优势，主要体 单机版的会计核算系统进行会计账务的核算模式，再到 现在三个方面： 2002 年开始推广的会计核算“四集中”系统和2005 年以 （一）会计管理更加有效 后以中央银行会计核算系统（ABS ）为代表的集中核算方 中央银行核算数据集中模式下，会计核算模式由全 式处理会计业务的计算机网络系统上线运行，这些核算 国分散型变革为全国“一本账”。总行设立一个业务处理 模式逐渐实现了各中心支行对全辖核算业务的集中监 中心，与支付系统“一点接入、一点清算”，各分支机构营 督。直到2005 年以后，以中央银行会计核算系统（以下简 业网点负责审核凭证并上传凭证影像，以间接参与者身 称ABS ）为代表的集中核算方式处理会计业务的计算机 份通过中心办理与其他单位的资金往来业务，账务处理 网络系统上线运行，央行的会计、国库业务核算实现了 采用“一记双讫，原子交易”的业务处理规则，自成体系， 地市级集中，货币发行业务实现了省级至全国集中。但 自求平衡。这种模式实现了会计业务统一处理、数据集 由于以往不同核算方式在对风险控制等方面均存在局 中存储、信息共享使用，减少了会计核算层级，缩短了会 限性，发展中央银行会计核算数据集中模式势在必行。 计管理路径，有利于推动构建基层央行“大会计”管理模 一、中央银行核算数据集中模式的特点和优势 式，实现更高效的会计管理[1]。 2012 年以后，中央银行逐步进入了全国数据集中核 （二）重要业务处理更加灵活方便 算阶段，随着ACS 和TCBS 两大核算系统的相继推广运 中央银行核算数据集中模式对会计核算业务流程 收稿日期：2015-03-18 作者简介：仇 瑾（1981-），女，山东济南人，现供职于中国人民银行济南分行。 60 2015 年第4 期 总第317 期 Monthly ＨＡＩＮＡＮ ＦＩＮＡＮＣＥ 金融监管 襊 作了全面改造，从设计理念到处理模式均发生了根本性 升会计核算质量的同时，在岗位设置、处理流程、资金清 变革，实现了会计核算业务的标准化管理。如在ACS 系 算等方面发生了较大变化，使得核算部门原有内控管理 统下对金融机构存款准备金的管理这一重要职能进行 面临新的环境，原有的内部控制措施存在滞后风险。同 了改进，对金融机构存款准备金的管理实行日、周、旬、月 时，在新系统运行初期，各地核算部门如未建立起配套 或自由设置多个考核周期的考核，满足了货币政策部门 的内控