第九章 税收的经济效应解析.ppt

对６００多种资源性产品、基础原材料和关键零部件实施较低的年度进口关税暂定税率。 继续实施西部大开发等税收优惠政策。 取消和减免７７项收费和基金，减轻企业和居民负担。 ?2012年继续实施积极财政政策 完善结构性减税政策，减轻企业和居民负担。 落实新的个人所得税法。 实施好提高增值税、营业税起征点等减轻小型微型企业税费负担的政策。对小型微利企业实施所得税减半征收优惠政策。开展好营业税改征增值税试点，并稳步扩大试点范围，促进服务业特别是现代服务业发展。 降低部分进口商品关税，增加能源资源性产品、先进设备和关键零部件进口。 扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，完善大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策，对蔬菜的批发、零售免征增值税，减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。 依法落实好其他各项税收减免政策。清理取消部分涉及企业的行政事业性收费。 2004年8月《关于促进我国现代物流业发展的意见》 （二）完善物流企业税收管理 1．合理确定物流企业营业税计征基数。物流企业将承揽的运输、仓储等业务分包给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去其他项目支出后的余额，为营业税的计税的基数。具体办法由国家税务总局制定。 2．允许符合条件的物流企业统一缴纳所得税。物流企业在省、自治区、直辖市范围内设立的跨区域分支机构，凡在总部领导下统一经营、统一核算，不设银行结算账户、不编制财务报表和帐薄的，并与总部微机联网、实行统一规范管理的企业，其企业所得税由总部统一缴纳。 2011年8月《关于促进物流业健康发展政策措施的意见》 2012年5月5国务院出台的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》中的减税政策 ● 大幅提高增值税和营业税起征点 ● 将小微企业减半征收企业所得税政策延长到2015年底并扩大范围 ● 自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税 ● 将符合条件的农村金融机构保险收入减按3％税率征收营业税的优惠政策延长至2015年底 ● 将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底 ● 对符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台，纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围 ● 下一步，财政部还将加快推进营业税改征增值税试点，并进一步完善结构性减税政策 复习题 一、关键词 1、税收的收入效应 2、税收的替代效应 3、拉弗曲线 二、思考题 4、5 * 当税率超过A点继续提高时，税率越高，税收收入或DGP越少； 第九章 税收的经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第一节　　税收的经济效应作用机制 一、税收效应的概念 二、税收收入效应 二、税收替代效应 一、税收效应的概念 税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。　 税收效应 税收收入效应 税收替代效应 　二、税收收入效应 　１、概念 　收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。 食品 衣物 Ｏ Ａ Ｃ Ｄ Ｂ Ｐ１ Ｐ２ Ｉ2 Ｉ1 收入效应 a b c d 　２、机制 　政府课征一次性税收　　纳税人收入水平下降　　减少商品购买量　 消费水平下降　　购买两种商品的组合不变 三、税收替代效应 １、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 衣物 Ｏ Ａ Ｄ Ｂ Ｐ１ Ｐ3 Ｉ3 Ｉ1 替代效应 食品 a b c d 　２、机制 　政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待　　　会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　　增加无税或轻税水平的购买量　　　以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 第 二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 二、税收对居民储蓄的影响 三、税收对投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响 第 二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 1、税收对劳动供给收入效应 政府征税减少了纳税人可支配的收入，进而影响其消费和储蓄数额。收入效应的大小由平均税率决定，二者同方向变化。平均税率越高，税收对纳税人产生的收入效应越大。在收入效应下，税收会激励纳税人（低收入者）为取得更多的收入而努力工作。 2、税收对劳动供给替代效应 政府对劳动征税，降低了闲暇相对于劳动的价格，从而引起纳税人用闲暇来替代劳动。其结果是对劳动征税造成劳动投入的