以全面预算管理为核心构建集团企业内控体系要点.ppt

* 监控：加强审计稽核，提高监控水平 风险导向型审计 监督检查内控执行，促进制度建设 传统财务收支审计 查错防弊 以内部控制系统为中心，加强对重点企业、重点业务、重点问题的审计；检查关键岗位人员对制度的执行情况 以报表帐目为主 逐步涉及多方面的内部控制，关注业务，重视制度建设，评估风险，促进管理 常规财务审计 离任经济责任审计 专项调查 方法 范围 过去 现在 对象 监控：健全处罚机制，严打违规者 风险管理部 审计稽核部纪检监察部 调查违规事件 界定相关责任 提出处罚建议 全面稽查 核实损失 处 罚 建 议 人力资源部 是否关键岗位 监督所在单位实施 处罚措施 否 是 将建议报主管领导或总裁办公会审定后执行 除通报批评外，视情节予以： 行政处分（警告、记过、记大过、撤职、开除等） 行政处理（辞退、除名等） 给公司造成经济损失者，实施经济处罚 涉嫌触犯法律者，依法追究法律责任 处罚程序 处罚措施 中化公司贯彻预防和严打相结合的原则，大幅抬高失信违规的成本，以有效震慑。 1999年以来，违规人员呈逐年下降态势。 作用一：内控体系发挥了防火墙的作用 经营质量总体稳定： 期货风险得到有效控制：全年未出现大的损失 信用风险处在较低水平 库存风险控制在可控范围内：09年公司无重大市场风险损失 面临08年空前严峻的外部形势，中化集团借助十年来不断完善的内控体系，提早预防，及时采取了应对措施，将风险控制在可知、可控、可承受的范围内 98年和09年比较 09年公司克服不利外部环境影响，实现了业务稳步健康发展，这很大程度上得益于公司多年来持续推进以全面预算管理为核心的内控体系建设 1998年发生了东南亚金融危机，2009年则是危机过去后修复伤痕的一年，公司表现出了较强的抗风险能力： 经营业绩 资金实力 财务安全 风险管控 1998年 2009年 虽然账面有盈利，但剔除坏账损失，实际亏损 盈利持续保持增长态势，利润总额是98年帐面利润的7倍多 面临严重的支付危机 银行额度超过300亿美元 实际已资不抵债，短贷长投问题严重 净资产接近700亿，资产负债率62％，处于良性状态 产生大量的不良资产和潜亏，新增逾期应收是利润的近两倍，占销售收入的百分之二，几乎全无保障措施 当年新增逾期仅占责任税前利润的1%，占销售收入的万分之二，其中有保障措施的占91% 体会二：内控体系优化了集团资源配置，保障了财务结构安全，提高了企业持续盈利能力 保障经营业绩的稳步增长：自1999年以来，销售收入年均增长11％，利润总额年均增长25% 财务结构安全：现金流继续保持健康态势，资产负债率保持良性水平 以全面预算管理为核心的集团企业内控体系有助于管理者更合理地将资金、薪酬等资源重点配置到投入产出水平高、模式创新、符合公司战略发展的重点业务领域，加速集团整体战略推进，进一步增强市场控制力 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 谢谢！ * * * * * * * * * * * * * * * * * 如今，公司在石油、化肥、化工三大核心领域逐步形成了上下游一体化、全球协同运作的较为完整的产业价值链，是中国四大国家石油公司之一；最大的化肥供应商和磷复肥生产商；国内领先的化工产品贸易分销商。同时，公司的金融业务、地产业务稳步发展，与上述三大业务一起组成了目前中化集团的五大核心业务板块。公司下属机构160余家，经营商品达万余种 * * * * * * * * * * * * 短贷长投 短期负债 长期借款 权益 营运资产 长期资产 不良资产 98年资产结构 资 产 负债及 所有者权益 经过多年来的持续改进，目前中化公司已形成一套以全面预算管理为核心“点线面”相结合的内控体系 以全面预算为核心的“点线面”内控体系 全面预算管理是中化风险管控体系的核心，其贯穿事前、事中、事后经营全过程，涵盖风险、资金、薪酬等关键指标，保证了风险的可知、可控和可承受 信用风险 信息共享机制 流程持续改进机制 线：流程管控 市场风险 事前 事中 事后 面：多方位管控 风险 资金 薪酬 点：风险控制对象 线：风险控制流程 面：风险控制协同机制 评价 审计 道德风险 投资风险 期货风险 事前 事中 事后 预算制定 预算监控 绩效考核 线：以预算管理为主线