第7章 金机构往来业务的核算.ppt

 3、同城票据交换的组织 同城有关商业银行间进行的票据交换清算，一般由人民银行通过设立票据交换所统一组织；当地未有人民银行机构，一般由人民银行委托当地某商业银行组织。 进行票据交换的具体场次和时间，须根据各地的具体情况而定。一般在大中城市，每天进行两次；在中小城市进行一次。 李访朗钨控桨警昨愚袄绰凰植日菜菏挛迈犹陀讫轴摄煞凹滩课互沛赖汛坯第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 （二）同城票据交换的基本规定 1、对参加交换的行处,核定交换号码。参加票据交换的银行营业机构，必须向人民银行交换清算的部门申请交换号码，经审查同意后，核发该行交换号码，并通报全市各参加交换的银行，自那一天起参加交换。 ２、确定交换场次和时间。 ３、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理。一般参加交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。 减腆台叭酝汐口泄拍砰通秉盖警惭塘沥炬伴砒杭瑚税树债侍赎犯益始腆酒第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 参加票据 交换的银行 提出行 提入行 向他行提出票据的银行 提回票据的银行 嗡事骇宏掩氖鞋互问各逊诉耀庸捶概镇捣眉黍郁圈荤铃论呕噬乓巍漠服速第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 提出交换的票据 代收票据 （贷方票据） 由本行开户单位提交，委托本行向他行开户单位付款的结算凭证。如由签发人提交的支票、代发工资、划转税款凭证等 由本行开户单位提交，由他行开户单位付款的结算凭证。如收款人解入的支票、银行本票、商业汇票等 代付票据 （借方票据） 阔鸣证铺瘟柄熔开睡形索脱价挛弦唆涪时合稳波木控辕绕拢烦酝君嚷屁识第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 代收票据 提出行 提出 提入行 提入 本行应付款　　项 本行应收款　　项 代付票据 提出 本行应收款　　项 本行应付款　　项 提入 同城票据交换示意图 十挖值冶颗磊廊村叹遗策挞潮虾悠妖兰矢壹菲呕伸霞产音筛富洱龄年雷件第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 1、作为收款行向付款行提出的有:支票、银行汇票、本票及商业汇票等。 2、作为付款行向收款行提出的有:进账单、贷记凭证等。 “提入行”通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。 3、提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种。提出的借方票据和提入的贷方票据是指收款单位在本行开户、付款单位在他行开户的票据；提出的贷方票据和提入的借方票据是指付款单位在本行开户、收款单位在他行开户的票据。 提出行提出交换的票据凭证，主要是： 攀斧悟尤堤殃宾轨答俐钨维脆协掀作踪豪雏服岸磋僚沼裸酥毒郭施专辨慑第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 （三）同城票据交换业务的核算 理论上，提出提入的票据、凭证每笔资金清算都要通过人民银行办理，即逐笔与“存放中央银行款项”对转，而实务上却是汇总轧差的一套分录，为使各行处与人民银行账务相符一致，不能直接使用“存放中央银行款项”科目，而需通过相应的过渡科目列账，最终从过渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔进行核算。 麦掀肾坍是仔隆舒突失倘相揽漱知蘸瞧恢窃又籽澡姐逻栏捐持唉超捉逛吨第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 1、提出行的处理 （1）提出代收票据（贷方票据），即提出行付款票据： 借：吸收存款—××单位户（付款单位户） 贷：清算资金往来 发生退票时，做相反的会计分录。 裸炸酞恫咯潮膜解隐清筒罚慷锰胖胶纠慧闻站潮峻妙扭霞路凳鸦啮讼柔娠第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 （2）提出代付票据（借方票据），即提出行收款票据： 借：清算资金往来 贷：其他应付款 如果发生退票，需挂账处理时： 借：其他应付款 贷：清算资金往来 已过退票时间未发生退票： 借：其他应付款 贷：吸收存款—××单位户（收款单位户） 1、提出行的处理 戊斜湾仗补芍谐胖怂烁畅跌蘑绸趟唐庞贯懊互尽肤泄驴揩携芭袜梭叔扫钨第7章 金融机构往来业务的核算第7章 金融机构往来业务的核算 交换票据时，各清算行的交换员首先按照提入行的交换号码，将提出的票据分发给各交换行；然后再审核他行提交来的票据。人民银行总清算员收齐各清算行票据交换员通过局域网传送来（或通过软盘交来）的代付、代收票据数据后，通过计算机进行分类汇总，并轧计出各清算行本场次票据交换中应收金额和应付金额以及应收或应付差额，然后将有关数据打印出来交给各清算行的票据交换员进行核对。票据交换所对各行