企业税收筹划面临的风险与防范对策.pdfVIP

FinanceandRecountingResearch l财会研究 企业税收筹划面临的风险与防范对策 马哲君 石雨鑫 佳木斯大学 154007 摘要 ：随着社会经济的不断发展以及现代企业的不断兴起，在企业当中，企业税收筹划的工作显得十分重要，特别是 在财务管理 中的作用，不仅能起到提升企业竞争力的作用，还能保障企业的持续发展。但是，目前的企业税收筹划 给企业的发展和经营带来 了一定程度的风险，要想使企业实现快速发展 ，并且达到预期的税收效益，一定要加强防 范税收筹划管理的风险。本文对企业税收筹划面临的风险以及防范对策进行 了分析 。 关键词：税收筹划；风险；风险评估 一 、 企业税收筹划的概念及作用 政策的整体性没有 良好 的把握 ，产生税收筹划的综合运用风险。 (一)企业税收筹划的概念 其次，执法者操作的风险。不管是什么税，在纳税范围中，税法都 所谓的税收筹划，就是指在企业当中的纳税主体为了保证企 留有一定的弹性空间，只要是在税法 中没有明确指出的行为，那么 业的合法权益，按照现有的法律法规，遵循税收的规定，在不违反 税收机关就拥有一定的裁量权，并且按照企业的自身特点进行判 税法的基础上 ，将减小企业 的税负、增加企业的价值作为 目标 ，对 定 ，查看其是否要缴纳税 。另外 ，由于税法人员的素质不尽相 同， 企业 的经营方面、投资方面 以及筹资方面进行减轻税负的工作 ， 再加上其他各种因素的影响，在执行税收政策时 ，可能会 出现一定 制定一些能够实现财收 目标并且是没有触犯法律 的措施和对策。 的偏差 。 所 以说，企业的税收筹划工作就是纳税主体充分利用税法中的漏 第二 ，企业管理层对税收筹划的认知不够 。通常情况下 ，企业 洞，再加上 自身的经营活动、投资活动以及筹资活动等来减少企 的管理层对于税收筹划的认知程度不够，没有引起足够的重视，大 业所承担 的税负。但是，税收筹划虽然能够给企业带来一定的效 多数觉得只要增加税收的收益就可 以，很少去考虑税收筹划的问 益 ，同时也会存在一定的风险。如果企业不能充分重视税收筹划 题。他们觉得税收筹划的过程过于复杂，要想做好，企业一定要投 所带来的风险，一味的进行税收筹划工作 ，那么不仅不能给企业带 入大量的人力、物力和财力，而且如果最终没有达到预期的效果， 来效益 ，还会使企业遭受更大的损失。 会影响企业税收筹划的积极性，并且 ，在实施 的过程中也会存在着 (二)企业税收筹划的作用 很多不确定的风险因素 。另外，还有一些企业的管理层人员对税 1、加强纳税意识，提高业务水平 收筹划不够了解，觉得这种方式可以获取利益，就不会再使用相关 企业是纳税的主体 ，不仅要对税收筹划涉及到的相关法律法 的筹划案例 ，这样会使企业存在一定的风险。 规 以及束手优惠政策要十分掌握 ，还要对政策的变动随时了解 ，从 第三 ，纳税人 自身素质所导致 的风险。税收筹划工作是在 国 而使企业税收筹划 的工作顺利开展 。企业 的税收筹划人员在关注 家政策 的基础上 ，进行合理合法的节税 ，在这个过程 中，如果有 的 税收政策时，还要加深对政策的学习和研究，这样不仅能够是企业 企业对税收的相关法律法规不 明确、使用不合理等 ，会导致税收 的纳税意识得到提升，还能提高工作人员的税收业务水平。 筹划达不到预期的效果，从而产生筹划 的风险。产生这种风险的 2．有利于更好的掌握和实施税收法规 原因主要是纳税人的自身素质得不到提升，对税收政策理解的不 随着国家税收相关法律法规的变化，企业税收筹划工作也要 到位、不深刻、把握的不准确、理解的片面等。比如，某个房地 相应的发生变化 ，更具体地说，企业税收筹划是以税法 的政策作为 产企业要开发一批商业用房 ，转让房地产取得收入2000万元 ，支 前提而进行的。而且 ，企业税收筹划 的主要作用是增加气压 的经 付地价款600万元 ，开发的成本为800万元 ，应该分摊 的利息为60 济效益，所以，一定要更好的掌握和实施税收的法规，为企业的经 万元 ，总税金是100万元。该房地产 的税收筹划人员在进行筹划 济