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企业税收筹划面临的风险与防范对策.pdf
FinanceandRecountingResearch l财会研究
企业税收筹划面临的风险与防范对策
马哲君 石雨鑫 佳木斯大学 154007
摘要 :随着社会经济的不断发展以及现代企业的不断兴起,在企业当中,企业税收筹划的工作显得十分重要,特别是
在财务管理 中的作用,不仅能起到提升企业竞争力的作用,还能保障企业的持续发展。但是,目前的企业税收筹划
给企业的发展和经营带来 了一定程度的风险,要想使企业实现快速发展 ,并且达到预期的税收效益,一定要加强防
范税收筹划管理的风险。本文对企业税收筹划面临的风险以及防范对策进行 了分析 。
关键词:税收筹划;风险;风险评估
一 、 企业税收筹划的概念及作用 政策的整体性没有 良好 的把握 ,产生税收筹划的综合运用风险。
(一)企业税收筹划的概念 其次,执法者操作的风险。不管是什么税,在纳税范围中,税法都
所谓的税收筹划,就是指在企业当中的纳税主体为了保证企 留有一定的弹性空间,只要是在税法 中没有明确指出的行为,那么
业的合法权益,按照现有的法律法规,遵循税收的规定,在不违反 税收机关就拥有一定的裁量权,并且按照企业的自身特点进行判
税法的基础上 ,将减小企业 的税负、增加企业的价值作为 目标 ,对 定 ,查看其是否要缴纳税 。另外 ,由于税法人员的素质不尽相 同,
企业 的经营方面、投资方面 以及筹资方面进行减轻税负的工作 , 再加上其他各种因素的影响,在执行税收政策时 ,可能会 出现一定
制定一些能够实现财收 目标并且是没有触犯法律 的措施和对策。 的偏差 。
所 以说,企业的税收筹划工作就是纳税主体充分利用税法中的漏 第二 ,企业管理层对税收筹划的认知不够 。通常情况下 ,企业
洞,再加上 自身的经营活动、投资活动以及筹资活动等来减少企 的管理层对于税收筹划的认知程度不够,没有引起足够的重视,大
业所承担 的税负。但是,税收筹划虽然能够给企业带来一定的效 多数觉得只要增加税收的收益就可 以,很少去考虑税收筹划的问
益 ,同时也会存在一定的风险。如果企业不能充分重视税收筹划 题。他们觉得税收筹划的过程过于复杂,要想做好,企业一定要投
所带来的风险,一味的进行税收筹划工作 ,那么不仅不能给企业带 入大量的人力、物力和财力,而且如果最终没有达到预期的效果,
来效益 ,还会使企业遭受更大的损失。 会影响企业税收筹划的积极性,并且 ,在实施 的过程中也会存在着
(二)企业税收筹划的作用 很多不确定的风险因素 。另外,还有一些企业的管理层人员对税
1、加强纳税意识,提高业务水平 收筹划不够了解,觉得这种方式可以获取利益,就不会再使用相关
企业是纳税的主体 ,不仅要对税收筹划涉及到的相关法律法 的筹划案例 ,这样会使企业存在一定的风险。
规 以及束手优惠政策要十分掌握 ,还要对政策的变动随时了解 ,从 第三 ,纳税人 自身素质所导致 的风险。税收筹划工作是在 国
而使企业税收筹划 的工作顺利开展 。企业 的税收筹划人员在关注 家政策 的基础上 ,进行合理合法的节税 ,在这个过程 中,如果有 的
税收政策时,还要加深对政策的学习和研究,这样不仅能够是企业 企业对税收的相关法律法规不 明确、使用不合理等 ,会导致税收
的纳税意识得到提升,还能提高工作人员的税收业务水平。 筹划达不到预期的效果,从而产生筹划 的风险。产生这种风险的
2.有利于更好的掌握和实施税收法规 原因主要是纳税人的自身素质得不到提升,对税收政策理解的不
随着国家税收相关法律法规的变化,企业税收筹划工作也要 到位、不深刻、把握的不准确、理解的片面等。比如,某个房地
相应的发生变化 ,更具体地说,企业税收筹划是以税法 的政策作为 产企业要开发一批商业用房 ,转让房地产取得收入2000万元 ,支
前提而进行的。而且 ,企业税收筹划 的主要作用是增加气压 的经 付地价款600万元 ,开发的成本为800万元 ,应该分摊 的利息为60
济效益,所以,一定要更好的掌握和实施税收的法规,为企业的经 万元 ,总税金是100万元。该房地产 的税收筹划人员在进行筹划
济
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