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劳动保障世界 浅论如何做好现代企业的出纳工作 王文霞 ( 山西省盐业公司太原分公司， 山西 太原 030009 ) 【摘 要】 出纳在企业财务部门中是一个重要的岗位，担负着一个企业货币资金的收付、存取任务，如何未提高企业出纳的工作效率 是一个十分重要的课题。本文笔者结合自身工作实践对现代企业如何做好出纳工作做了简要探讨。 【 关键词】 现代企业;出纳j 效率 会i十内部牵制制度主要目的就是将会计工作中不相容的职务 一、寻| 言 企业的出纳工作是一项管理货币资金、票据和有价证券等 分开，而所谓不相容的职务就是两个或两个以上有可能会发生舞 业务处理的会计工作。担负着一个企业货币资金的收付、存取任 弊或错误的职务都是由一个人来担任执行的。会计内部牵制制度 务，而这些任务的完成是宣身于整个社会经济活动的大环境之中 对货币资金，财产物资的控制要求有着严格的规定。 首先，在管理企业印章印鉴方面，各种印鉴由现金出纳和 的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济 活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系，由此可见，出纳是 银行出纳分别掌管。企业法人印章等由现金出纳保管，财务专用 会计工作不可分割的一部分，出纳员担负着企业会计核算的基础 章等由银行出纳保管，严格规定不得将所有印鉴都掌管在一个出 工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供 纳入员手中。当需要对支票等票据加盖印章时，出纳人员严格审 查票据的金额是否正确，用途是否符合相关要求等。其次，在现 必要的支持。 金管理方面，库存现金的额度严格按照开户银行的规定存取。严 二、 如何做好现代企业的出纳工作 格按照报销流程对费用报销进行处理;出纳人员必须做到收支清 第一，转变对出纳工作的看法 楚，日消月结，确保账实相符;贯彻监督检查制度，经常性地或 各个企业及其负责人要转变对出纳工作的看法，提高出纳人 员在企业内的工作地位。在招用出纳入员肘，不光是要注重出纳 是突击性地对库存现金进行检查等。对于现金收入业务，当向 人员的笔试、面试成绩，更要看重与了解出纳入员的业务技能水 付款方开具收据肘，应按照收据号顺序开具，开具后认真审核收 据内容，由出纳加盖现金收吃章或财务专用章，并由有关部 平。企业应当大力支持出纳工作，给予其发展的机遇与相应的政 策，以激励出纳人员的工作积极性，使出纳人员更好地发挥在工 门人员向负货登记收入的人员索取回执单。第三，在银行存款控 作中的作用。同时，不仅仅是企业需要对出纳工作转变看法，整 制和支票使用方面，均需分工明确，严格控制。负责调节银行存 个社会也需要对企业出纳工作进行全面的认知，摒弃对出纳工作 款账面余额和银行对账单调节的出纳人员，不能同创负责编制收 付款凭证业务或负责现金收支业务，以防止应记却未记入企业收 片面错误的观念，明晓其在企业及社会经济发展中的关键作用， 入账的不正当行为或被银行揭露的不正当支出被再次掩盖起来; 鼓励高层次的会计人员积极主动地参与到出纳工作中去。 银行对账单应由负责银行往来账项调节的出纳人员直接从银行取 第二，出纳人员要端正工作态度 得，并根据银行对账单与银行存款账面余额进