骗取出口退税犯罪案件的侦查经营与打击.pdfVIP

2016 年3 月 Mar. ,2016 山东警察学院学报 第 2 期总第 146 期 Joumal of Shandong Police College No.2 Ser. No. 146 骗取出口退税犯罪案件的侦查经营与打击 高源 (上海市公安局经侦总队，上海 2∞083) 摘要:骗取出口退税犯罪案件的发生具有深刻的经济、社会原因，虽然近年来公安机关加大了 对此类犯罪的打击力度，但在司法实践中，骗取出口退税犯罪仍主现出愈演愈烈的高发态势。相关 部门监管不力，部门之间沟通、协作不畅，办案队伍专业化程度低、骗税案件侦办经验不足等都是导 致这一现状的重要原因。此类犯罪不仅造成了国家税款的大量流失，也严重破坏了国家正常的税 收征管秩序。从犯罪嫌疑人骗税的手法及成因剖析入手，对骗取出口退税犯罪案件的前期经营和 收网打击进行系统分析，有利于遏制骗取出口退税犯罪的高发态势。 关键词:骗取出口退税;犯罪手法;侦办难点;经营打击 中图分类号:D918 文献标识码:A 文章编号: 1673 -1565 (2016) 02 -∞92 -06 随着经济社会持续、快速发展和全面深化改 一、骗取出口退税犯罪的常见手法 革向纵深推进，中国在成为世界第二大经济体后， 所面临的国际市场竞争压力也与日俱增。出口退 (一)循环出口骗税 税是国家为了帮助出口企业降低成本，增加产品 循环出口骗税，顾名思义就是通过多种渠道 出口，扩大国内就业，增强商品国际竞争力，鼓励 和手段，将已经出口到国外并退税的货物再回 出口创汇而实行的国家鼓励政策。简单地说，就 流到境内，更换包装后再循环出口，以此骗取出 口退税的犯罪行为。 2013 年上海经侦部门破获 是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际 的美梭羊绒骗税案中，犯罪嫌疑人黄某伙同陈某 缴纳的增值税、消费税。出口退税制度，是→个国 等人从内蒙古、辽宁、山东等地，以支付4% 的开 家税收制度的重要组成部分，主要是通过退还出 票费的方式虚开进项增值税专用发票，将含绒量 口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负 低的羊毛纱线高报成羊绒纱线，从上海通过海运 担，使本国产品以不含税收成本进入国际市场，与 出口到香港、新加坡等地，又通过香港居民黄某、 国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强本国 雷某等人，将出口到香港、新加坡的纱线通过来料 产品的国际竞争力。而不法分子在巨额利益的驱 加工和低报为棉纱线进口的方式回流到大陆， 动下，不惜以身试法，用各种手段疯狂骗取出口退 继而辗转运回上海循环出口，骗取国家税款 8. 7 税，给国家造成重大损失，也严重破坏了我国的税 亿余元。为完成货物的循环，他们通过利用广 收管理秩序和公平的市场竞争秩序。本文通过总